인도 프리랜서 인보이스 가이드(GST)

인도에서 GST(상품·서비스세)에 등록한 프리랜서는 **택스 인보이스(tax invoice)**를 발행해야 합니다. 여기에는 본인의 이름·주소·GSTIN, 회계연도 안에서 중복되지 않는 일련번호, 발행일, 고객의 이름·주소·GSTIN, 서비스의 SAC 코드, 내용, 과세가액, GST 세율과 세액(같은 주의 고객이면 CGST+SGST, 다른 주면 IGST), 공급지, 리버스 차지 적용 여부가 들어갑니다. 매출이 등록 기준에 못 미쳐 등록하지 않았다면 GST와 GSTIN 없이 인보이스를 발행합니다.

이 가이드는 인도에서, 또는 인도 프리랜서와 함께 디자인, 개발, 글쓰기, 컨설팅, 마케팅 같은 서비스를 제공하는 분들을 위한 것입니다. 규칙을 하나씩 설명하고 마지막에 작성 예시를 보여 드립니다. 지금 바로 인보이스가 필요하다면 인도용 무료 인보이스 생성기를 사용해 보세요. 계정 없이 PDF를 만들 수 있습니다.

GST 등록이 필요한가요?

서비스를 공급하는 사업자는 회계연도 합산 매출(aggregate turnover)이 20라크 루피(₹20 lakh, 200만 루피)를 넘으면 등록해야 합니다. 마니푸르, 미조람, 나갈랜드, 트리푸라주에서는 기준이 ₹10 lakh입니다. 매출은 고객별·주별이 아니라 PAN(개인 납세자 번호) 기준으로 인도 전체를 합산합니다.

자주 놓치는 세 가지가 있습니다.

• 다른 주에 고객이 있어도 등록 의무가 생기지 않습니다. 주 간 거래는 보통 매출과 관계없이 등록이 필요하지만, ₹20 lakh/₹10 lakh 기준 이하의 서비스 공급자는 이 규정에서 면제됩니다.
• 자발적으로 등록할 수 있습니다. 기업 고객은 매입세액 공제(input tax credit)를 위해 인보이스에 GSTIN을 원하기 때문에 등록하는 프리랜서가 많습니다. 등록하면 매출이 적어도 과세 대상 인보이스마다 GST를 부과하고 신고해야 합니다.
• 등록 의무가 생긴 날부터 30일 안에 신청해야 합니다. 인도의 회계연도는 4월 1일부터 다음 해 3월 31일까지입니다.

등록하지 않았다면 GST를 부과하지 않고 GSTIN도 적지 않습니다. 그래도 고객사 경리팀은 이름, 주소, PAN, 번호, 날짜, 내용, 금액이 분명한 인보이스를 요구합니다.

GST 택스 인보이스 필수 기재 사항

기재 사항은 CGST 규칙(CGST Rules) 제46조에 정해져 있습니다. 서비스를 청구하는 프리랜서에게 해당하는 항목은 다음과 같습니다.

1. 본인의 이름, 주소, GSTIN.
2. 연속된 일련번호. 하나 또는 여러 계열로, 회계연도 안에서 중복되지 않아야 합니다. 영문자, 숫자, 하이픈, 슬래시를 쓸 수 있습니다(예: 2026-27/014).
3. 발행일.
4. 고객의 이름, 주소, GSTIN(또는 UIN). 고객이 등록 사업자인 경우.
5. 미등록 고객의 경우 과세가액이 ₹50,000 이상이면 이름과 주소, 그리고 주 이름과 주 코드.
6. HSN 코드, 서비스라면 SAC 코드.
7. 서비스 내용.
8. 과세가액(할인 반영 후).
9. 세율과 세액: CGST와 SGST(또는 UTGST), 또는 IGST. 해당하면 세스(cess)도.
10. 주 이름을 포함한 공급지(주 간 거래인 경우).
11. 리버스 차지 적용 여부.
12. 서명 또는 디지털 서명. 2000년 정보기술법(Information Technology Act)에 따라 발행한 전자 인보이스에는 필요 없습니다.

정해진 양식은 없습니다. 로고, 계좌 정보, 지급 기한은 선택 사항이지만 은행 계좌나 UPI ID를 적어 두면 더 빨리 받을 수 있습니다.

2부 작성과 30일 규칙

서비스 인보이스는 2부로 작성합니다. 원본에는 ORIGINAL FOR RECIPIENT, 사본에는 DUPLICATE FOR SUPPLIER라고 표시합니다. PDF 인보이스라면 같은 파일의 사본을 직접 보관하는 것으로 충분합니다.

작업 전이나 후 모두 발행할 수 있지만, 작업 후라면 서비스 제공일로부터 30일 이내에 발행해야 합니다. 계약서에 지급일이 정해진 월 단위 계약(리테이너)은 그 지급일까지 발행합니다.

CGST+SGST일까, IGST일까?

서비스에 붙는 GST는 등록한 주와 공급지의 관계에 따라 나뉩니다.

대부분의 기업 간 서비스에서 공급지는 등록 사업자인 고객의 소재지입니다. 푸네의 디자이너가 뭄바이 기업에 청구하면 CGST+SGST, 벵갈루루 기업에 청구하면 IGST를 적용하고 인보이스에 *Place of supply: Karnataka (29)*라고 적습니다.

GST 세율

소프트웨어 개발, 디자인, 컨설팅, 마케팅, 글쓰기, 번역 등 프리랜서 서비스 대부분은 **18%**입니다. 2025년 9월 22일 시행된 GST 위원회(GST Council)의 세율 개편으로 주요 세율이 5%와 18% 두 가지로 정리됐고, 헬스장, 미용실, 1박 ₹7,500 이하 호텔 객실 같은 일부 서비스는 매입세액 공제 없는 5%로 바뀌었습니다. 전형적인 전문 서비스가 아니라면 첫 인보이스를 보내기 전에 SAC 코드의 세율을 확인하세요.

HSN 코드와 SAC 코드

"HSN 코드 뜻"을 찾는 분이 많은데, 답은 간단합니다. HSN(Harmonised System of Nomenclature)은 상품 분류 코드이고, SAC(Services Accounting Code)는 서비스 분류 코드입니다. 프리랜서에게 필요한 것은 대개 SAC입니다. 둘 다 인보이스의 같은 칸에 적습니다.

적어야 하는 자릿수는 직전 회계연도의 합산 매출에 따라 달라집니다.

• ₹5 crore(5,000만 루피) 이하: 4자리. 미등록 고객에게 보내는 인보이스에는 생략할 수 있습니다.
• ₹5 crore 초과: 모든 인보이스에 6자리.

서비스 코드는 99로 시작합니다. 예를 들어 전문·기술·비즈니스 서비스는 항목 9983에 속합니다. 정확한 코드는 GST 포털의 HSN/SAC 검색에서 찾을 수 있습니다.

선금과 월 단위 계약

착수금으로 50%를 먼저 받는 일은 흔하고, GST에는 이에 대한 별도 규칙이 있습니다. 선금을 받으면 **영수 바우처(receipt voucher)**를 발행하고, 서비스의 경우 선금을 받은 시점에 GST 납부 의무가 생깁니다. 작업이 끝났을 때가 아닙니다. 바우처에는 본인 정보, 별도 번호, 날짜, 고객, 내용, 선금액, 세액을 적습니다.

계약이 취소되어 인보이스를 발행하지 않으면 돌려준 금액에 대해 **환불 바우처(refund voucher)**를 발행합니다.

첫 입금을 정중하게 요청하는 문구는 선금 요청 이메일 템플릿을 참고하세요.

해외 고객: 수출과 LUT

해외 고객을 위한 작업은 본인이 인도에 있고, 고객이 인도 밖에 있으며, 교환 가능한 외화(또는 인도 중앙은행 RBI가 허용하는 경우 루피)로 대금을 받는 등의 조건을 갖추면 서비스 수출이 됩니다. 수출은 영세율이며 처리 방법은 두 가지입니다.

1. LUT(Letter of Undertaking)를 이용합니다. 수출 전에 GST RFD-11 양식을 온라인으로 제출하고 IGST 없이 청구합니다.
2. IGST를 붙여 청구한 뒤 나중에 환급을 받습니다.

자금이 묶이지 않기 때문에 대부분의 프리랜서는 LUT를 택합니다. 인보이스에 "Supply meant for export under LUT without payment of IGST" 같은 문구와 고객의 해외 주소 전체를 적으세요. 정확한 문구는 공인회계사(chartered accountant)에게 확인할 수 있습니다.

전자 인보이스 대상인가요?

대부분 아닙니다. 인도의 전자 인보이스 제도(e-invoicing)에서는 B2B 인보이스마다 Invoice Registration Portal에 보고하고 IRN과 QR 코드를 받습니다. 2017-18 회계연도 이후 어느 해든 합산 매출이 ₹5 crore를 넘은 사업자가 대상입니다(이 기준은 2023년 8월 1일부터 적용). 그보다 작은 프리랜서는 일반 택스 인보이스를 발행합니다.

작성 예시

프리야 씨는 마하라슈트라주 푸네의 UX 디자이너로 GST에 등록되어 있습니다. 10월에 카르나타카주 벵갈루루 기업의 결제 흐름을 ₹80,000에 개선했습니다.

• 인보이스 번호: 2026-27/014 · 날짜: 06/11/2026(인도식 일/월/연)
• 발행인: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• 고객: Client Pvt. Ltd., Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• 공급지: Karnataka (29) · 리버스 차지: 해당 없음
• 항목: 결제 흐름 UX 개선(2026년 10월) · SAC 9983 · ₹80,000

같은 고객이 뭄바이에 있다면 IGST 대신 CGST 9% ₹7,200과 SGST 9% ₹7,200을 적고, 합계는 똑같이 ₹94,400입니다.

고객이 대금을 지급하기 전에 소득세 원천징수(TDS)를 할 수 있습니다. 인보이스는 달라지지 않습니다. 전액을 청구하고 TDS는 소득세 신고에서 정산합니다.

KipBill로 GST 인보이스 만들기

이 인보이스는 가입 없이 무료 생성기에서 만들 수 있습니다. 매달 청구한다면 무료 KipBill 계정에서 고객, 번호, 이력을 한곳에 관리할 수 있습니다.

• GSTIN: 국가를 인도로 선택하고 세금 번호에 GSTIN을 입력합니다. 고객의 GSTIN은 고객의 세금 번호 칸에 넣습니다. 둘 다 PDF에 표시됩니다.
• CGST+SGST: 한 항목에 세금 두 개를 설정할 수 있습니다. 같은 주 고객에게는 CGST 9%와 SGST 9%, 다른 주 고객에게는 IGST 18% 하나를 설정하세요. PDF에는 세금별 합계가 나옵니다.
• SAC 코드: 항목 설명에 적습니다(예: "UX 개선 · SAC 9983").
• 공급지, 리버스 차지, LUT 문구: 인보이스 메모에 추가합니다. 기본 메모를 저장해 둘 수 있습니다.
• 번호: 2026-27/처럼 원하는 접두어를 설정할 수 있습니다.

KipBill은 IRN을 생성하거나 GST 포털에 연결하거나 GSTR-1을 대신 제출하지 않습니다. 신고는 회계사나 GST 포털을 통해 하세요.

무료 계정을 만들면 고객을 저장하고 인보이스를 이메일로 보낼 수 있습니다. 지급 조건, 독촉, 보관의 기본은 프리랜서 인보이스 완벽 가이드에서 확인하세요.

자주 묻는 질문

매출이 ₹20 lakh 미만이어도 GST 등록이 필요한가요?

원하지 않으면 필요 없습니다. 연 매출이 ₹20 lakh(마니푸르, 미조람, 나갈랜드, 트리푸라주는 ₹10 lakh) 미만인 서비스 공급자는 다른 주에 고객이 있어도 등록 의무가 없습니다.

GSTIN 없이 인보이스를 발행할 수 있나요?

등록하지 않았다면 가능합니다. 이때는 GST를 부과하지 말고 세율도 적지 마세요. 등록 후에는 모든 택스 인보이스에 GSTIN이 있어야 합니다.

인보이스의 HSN 코드는 무슨 뜻인가요?

판매하는 상품의 분류 코드입니다. 서비스에는 SAC 코드를 씁니다. 매출 ₹5 crore 이하는 4자리, 초과하면 6자리입니다.

인보이스 번호는 어떤 형식으로 해야 하나요?

회계연도 안에서 연속되고 중복되지 않으면 자유입니다. 영문자, 숫자, "-", "/"를 쓸 수 있습니다(예: 2026-27/001).

한국 고객에게도 GST를 청구하나요?

서비스 수출 조건을 충족하고 LUT를 제출했다면 IGST 없이 청구합니다. LUT가 없으면 IGST를 청구하고 나중에 환급받습니다.