法国电子发票强制令：期限与规则

自2026年9月1日起，所有在法国设立并须缴纳增值税（TVA）的企业都必须能够接收电子发票，适用增值税起征点免税制度（franchise en base）的auto-entrepreneur（微型个体经营者）也不例外。中小企业（PME）和微型企业（micro-entreprise）的开具义务自2027年9月1日起生效；大型企业和中型企业（ETI）自2026年9月1日起已须开具。实际做法：现在就选择一家认可平台（plateforme agréée），并准备从2027年9月起通过该平台以Factur-X、UBL或CII格式向法国企业客户开具发票。

本指南面向在法国经营的中文使用者，以及从法国境外向法国企业开票、想知道规则是否适用的人（通常不适用）。

今天就需要一个Factur-X文件来与客户或平台测试？免费Factur-X生成器无需账户即可创建。在开具义务生效前，普通PDF发票用法国发票生成器即可。

变化一览

法国所说的电子发票是什么

通过电子邮件发送的PDF即使是数字形式，也不是电子发票。改革针对的是由结构化数据构成、软件可读取、在认可平台之间传递的发票。

规定的格式有三种：

对个体经营者来说，Factur-X通常最简单：客户照常打开PDF，其平台读取内嵌数据。

时间表

在本次改革中，微型企业指员工少于10人、营业额或资产负债表总额低于200万欧元的企业。几乎所有auto-entrepreneur都属于这一类，因此适用2027年的期限。

这些日期已不再只是计划：改革已于2026年9月1日生效，行政部门维持小型企业2027年9月1日的期限。

示例： 住在里尔的平面设计师小林是享受增值税免税的auto-entrepreneur，她向巴黎一家出版社开具1200欧元的封面设计费发票。

• 2026年10月：她必须能在自己的认可平台上接收供应商（如联合办公空间）的电子发票。给出版社仍可发送PDF。
• 2027年10月：给出版社的发票必须是通过平台开具的电子发票。为个人客户设计的婚礼请柬不适用电子发票，该笔销售属于e-reporting范围。

接收：现在就要做的事

目前已对您生效的只有接收义务，只需一样东西：认可平台。

• 选择plateforme agréée（PA，原称PDP）。法国税务机关（DGFiP）公布了已登记平台名单，这些平台带有专用标识。比较价格以及各平台与您的开票软件的对接方式。
• 查看名录。 电子发票名录（annuaire）列出每家企业的平台和发票接收地址，供应商会在此查找发票寄送地址。
• 以后可以更换。 新平台负责迁移，原平台会在一年内保留部分服务。

大型企业和ETI已在开具电子发票，因此这类规模的供应商（电信运营商、能源供应商、大型连锁店）可能已经在向您发送。

开具：2027年9月1日起的变化

该义务适用于在法国设立并须缴纳增值税的企业之间的货物销售和服务提供。规定明确指出，这包括适用franchise en base的企业，即大多数auto-entrepreneur。

不适用于：

• 面向个人的销售（B2C）：继续提供PDF或纸质发票；
• 设立在境外的客户：伦敦或纽约的客户仍可收到PDF。

这些交易改为适用e-reporting：自同一日期起，部分数据（交易金额、所收增值税）须通过您的平台传送给税务机关。如果您同时有法国企业客户和个人客户，两项义务都适用。

新增的发票必填信息

改革在原有必填信息基础上新增四项：

1. 客户的SIREN号码（客户为企业时）；
2. 货物交付地址（如与客户地址不同）；
3. 交易性质：交付货物、提供服务，或两者兼有；
4. 选择在开票时缴纳增值税（TVA d'après les débits）的声明（如已选择）。

其余不变：唯一且连续的发票编号、日期、双方信息、描述、数量、不含税单价、增值税税率和税额、付款期限、逾期罚金以及40欧元的固定催收费用补偿。我们的法国自由职业者开票指南结合示例逐项说明。

认可平台与兼容软件：各自做什么

• 认可平台是税务机关认可的唯一中介，负责开具、接收和传送电子发票以及交易和付款数据，由DGFiP登记。
• 兼容软件（开票或会计软件）负责准备发票并连接认可平台，但不能自行向税务机关传送。
• 国家门户不再在企业之间交换发票，而是维护名录并接收税务数据。面向公共部门的发票仍通过Chorus Pro。

五步做好准备

1. 选择认可平台：接收义务自2026年9月起已生效。
2. 收集每个企业客户的SIREN。 它将成为必填信息，并用于发票投递。SIRET或法国增值税号中包含SIREN。
3. 检查发票编号。 法国技术规则将发票编号限制为35个字符，只能使用字母、数字和"- _ /"。"INV-2027-014"可以，"第14号发票（Dupont）"不行。
4. 给客户分类。 法国企业（电子发票）、个人和境外客户（e-reporting）：这样就知道2027年需要做什么。
5. 在截止日期前测试。 为一位常客创建Factur-X并上传到您的平台。

现在就创建Factur-X

偶尔开票，用免费Factur-X生成器就够了。填写双方企业信息（SIREN、SIRET或增值税号）、货物或服务以及适用法国税率（20%、10%、5.5%、2.1%）的明细，即可下载带XML数据的PDF/A-3（EN 16931配置）。它支持franchise en base（CGI第293 B条）、反向征收、开票时缴纳增值税、交付地址和逾期罚金说明。不保存任何数据，无需账户，界面提供中文。

如果经常开票，从Starter方案起，应用可以从法国企业的任何发票生成同样的文件。

KipBill不是认可平台，也不会传送您的发票。文件需要您自己上传到所用的平台。

与其他欧盟国家比较，请参阅2026年欧盟电子发票要求。

常见问题

享受增值税免税的auto-entrepreneur也适用吗？

适用。自2026年9月1日起须能接收电子发票，自2027年9月1日起须向在法国设立的企业客户开具。不收增值税并不能免于本次改革。

还能发送PDF发票吗？

如果您是微型企业或中小企业，在2027年9月1日前可以向法国企业客户发送PDF。之后，面向个人和境外客户仍可使用PDF，但需另行e-reporting。

我在法国境外向法国企业开票，适用吗？

法国电子发票义务适用于在法国设立的企业。如果您在法国没有经营场所，客户可以继续接收您的PDF发票。若客户希望收到Factur-X，可以用生成器创建。

Factur-X、UBL还是CII？

认可平台必须能接收这三种格式。对小企业来说，Factur-X最实用，因为它仍是任何人都能打开的PDF。

KipBill是认可平台吗？

不是。应用和生成器负责创建文件，由您的认可平台发送给客户并向税务机关传送数据。

截至2026年10月23日。来源：entreprendre.service-public.gouv.fr（F39785、F23266，2026年8月和9月核实）、法国《税收总法典》（CGI）第289条之二、2023年12月29日第2023-1322号法律（第91条）、2026年7月27日第2026-677号法令及部令。本文不构成税务建议。