オランダのフリーランス請求書ガイド

オランダの個人事業主（zzp'er）が発行する請求書には、12の必須項目があります。自分と顧客の氏名・住所、付加価値税の識別番号（btw-id）、商工会議所（KvK）の登録番号、連番の請求書番号、請求日、役務の提供日、内容の説明、税抜金額、税率、税額です。小規模事業者制度（KOR）を使う場合は付加価値税を請求せず、免税の文言を加えます。他のEU加盟国の企業に請求する場合は「btw verlegd」（リバースチャージ）と顧客のVAT番号を記載します。

このガイドは、オランダで個人事業（eenmanszaak）を営む日本語話者向けです。各ルールを順に説明し、最後に請求書の記入例を載せています。今すぐ請求書が必要なら、オランダ向け無料請求書ジェネレーターをお使いください。アカウント不要でPDFを作成できます。

請求書の必須記載事項

オランダ税務当局（Belastingdienst）はこれを factuureisen と呼んでいます。付加価値税（btw）を課税するすべての事業者、つまりフリーランスにも適用されます。

1. 自分と顧客の正式名称。 法的名称、または住所・所在地とともにKvKに登録された商号。
2. 自分と顧客の住所。 事業の実際の所在地。私書箱だけでは不十分です。
3. 自分のbtw-id（NLで始まる番号）。
4. KvK登録番号（商工会議所に登録している場合）。
5. 請求日：請求書を発行した日。
6. 請求書番号：前回の番号に続く連番。複数の系列を使えますが、同じ番号は一度しか使えません。
7. 提供した商品：種類と数量。
8. 提供した役務とその範囲。
9. 提供日：商品・役務を提供した日、または前払い金の受領日。
10. 税抜金額：税率ごとに、必要に応じて単価も。
11. 適用した税率。
12. 税額。

ロゴ、署名、支払期日は必須ではありません。それでもIBANと支払条件は書いておきましょう。書かないと入金が遅れがちです。税込100ユーロ以下の請求書には簡易な要件が適用されます。

btw-idとomzetbelastingnummerの違い

登録時、Belastingdienstから2つの番号が発行されます。よく混同されるので注意してください。

btw-idに市民サービス番号（BSN）が含まれることはありません。どちらの番号も Mijn Belastingdienst Zakelijk の「Omzetbelasting」で確認できます。

税率：21%、9%、0%

• 21% は標準税率です。免税でも9%・0%の対象でもないものすべてに適用されます。デザイン、開発、コンサルティング、マーケティング、翻訳など、フリーランスの多くの役務はここに入ります。
• 9% は限られた商品・役務のリストに適用されます（例：食品）。迷ったらBelastingdienstのリストを確認してください。
• 0% は主に国外へ発送する商品に使います。

一部の医療や教育など、付加価値税が免除される活動もあります。その場合、請求書に税は記載しません。これは0%税率とは別のものです。

小規模事業者制度（KOR）

kleineondernemersregeling（KOR）を利用すると、顧客に付加価値税を請求せず、申告も不要になります。オランダに拠点があり、売上が当年・前年とも暦年あたり20,000ユーロ以下の事業者が対象です。

請求書への影響は次のとおりです。

• 請求書の発行義務はありませんが、発行してもかまいません。
• 税率と税額は記載しません。KvKは次の文言を推奨しています：「Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB」（付加価値税法第25条により免税）。
• KvKによると、正式な記載要件は適用されません。それでも番号・日付・内容を書いた整った請求書なら、顧客からの問い合わせを防げます。

年の途中で20,000ユーロを超えると、上限を超えた取引の時点で免税は終了し、その請求書から再び課税します。2025年以降、最低参加期間はありません。自分の意思でやめた場合、その年の残りと翌年は再加入できません。

海外の顧客：btw verlegd

他のEU加盟国の企業。 たとえばドイツやベルギーの企業に役務を提供する場合、通常オランダの付加価値税は請求しません。請求書には次を記載します。

• 「btw verlegd」（リバースチャージ）の文言
• 国コード付きの顧客のVAT番号

この番号は事前に欧州委員会の確認ツールVIESでチェックしてください。付加価値税の申告に加えて、通常はopgaaf ICP（EU域内役務の報告）も提出します。

EU域外の顧客。 EU域外の企業への役務は、原則として請求書に付加価値税を記載せず、オランダの申告にも含めません。不明な点があれば、顧客の国で申告が必要か確認してください。通貨や支払方法については海外顧客への請求ガイドも参考になります。

請求書の記入例

ユトレヒトで個人事業を営むグラフィックデザイナーの佐藤さんが、アムステルダムの Bureau Noord B.V. にロゴとブランドガイドラインを納品しました。

請求書 2026-047 請求日：30-10-2026 ・ 提供日：28-10-2026 ・ 支払期日：29-11-2026

発行者：Studio Sato, Oudegracht 120, 3511 AZ Utrecht ・ KvK 12345678 ・ btw-id NL001234567B01 宛先：Bureau Noord B.V., Keizersgracht 300, 1016 EZ Amsterdam

オランダでは日付を日-月-年（dd-mm-jjjj）で書き、金額は「€ 2.746,70」のように記号を前に置き、小数点にコンマを使います。

佐藤さんがKORを利用していれば、税の行はなくなり、合計は2,270.00ユーロ、末尾に「Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB」と記載します。顧客がアントワープの企業なら、合計はやはり2,270.00ユーロで、「btw verlegd」と顧客のベルギーのVAT番号を記載します。

支払期限：法律の定め

• 取り決めがない場合、企業間の支払期限は30日です。
• 上限：企業間では最長60日まで合意できます。
• 大企業の顧客：大企業は中小企業や個人事業主に30日以内に支払わなければなりません。

企業の顧客が支払いを遅らせた場合、法定の商事利息と、最低40ユーロの回収費用を請求できます。まずは丁寧な督促が効果的です。支払い遅延の督促メールテンプレートをご活用ください。

請求書の保存期間

帳簿書類は7年間保存する義務があります。発行した請求書も受け取った請求書も含まれます。不動産に関する記録は10年間です。編集できるファイルだけでなく、実際に送ったPDFを保存しましょう。

電子インボイス：現在のルール

現在、オランダ国内の企業間で電子インボイスを送る義務はなく、メールでPDFを送れば足ります。ただし欧州では変化が進んでいます。欧州委員会によれば、2030年7月1日から、電子インボイスに基づく企業間の越境取引のデジタル報告が適用されます。ドイツとフランスはすでに導入を始めています。各国の状況はEUの電子インボイス要件のまとめをご覧ください。

請求業務を速くする

最初の請求書はWordやExcelでもすぐ作れます。でも顧客が月10件になると、住所の打ち直し、最後の番号探し、未払いの確認が負担になってきます。

よくある質問

KvK番号は請求書に必要ですか？

KvKに登録しているなら必要です。eenmanszaakで活動するフリーランスは、ほぼ必ず登録しています。

請求書番号を毎年リセットしてもいいですか？

はい。同じ番号が二度出てこなければ問題ありません。番号に年を入れれば（2026-001）解決します。

KORを利用しています。それでも請求書を送る必要はありますか？

義務ではありません。ただし企業の顧客は経理のために求めることが多いので、その場合は税を記載せず、免税の文言を入れてください。

ドイツの顧客に付加価値税を請求しますか？

有効なVAT番号を持つ企業なら、通常は請求しません。請求書に「btw verlegd」と相手のVAT番号を書き、opgaaf ICPを提出します。

送付済みの請求書を訂正するには？

送った請求書を書き換えてはいけません。元の番号を参照するクレジットノート（creditfactuur）を発行し、必要なら新しい番号で請求書を出し直します。

2026年10月30日更新。出典：Belastingdienst（請求書の記載要件、税率、KOR、保存義務）、KvK（KORの利用）、Ondernemersplein（VAT識別番号、国外向け役務の付加価値税、支払期限と回収費用）、欧州委員会（VAT in the Digital Age）。本記事は税務アドバイスに代わるものではありません。