الفوترة الإلكترونية في فرنسا: المواعيد والقواعد

منذ 1 سبتمبر 2026، يجب على كل شركة قائمة في فرنسا وخاضعة لضريبة القيمة المضافة (TVA) أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية، بما في ذلك أصحاب نظام auto-entrepreneur المعفون من الضريبة (franchise en base). ويصبح الإصدار إلزامياً في 1 سبتمبر 2027 للشركات الصغيرة والمتوسطة والمؤسسات الصغيرة جداً، أما الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم (ETI) فهي ملزمة به منذ 1 سبتمبر 2026. عملياً: اختر الآن منصة معتمدة (plateforme agréée)، واستعد لإرسال فواتيرك إلى عملائك من الشركات الفرنسية عبرها بصيغة Factur-X أو UBL أو CII ابتداءً من سبتمبر 2027.

هذا الدليل موجّه إلى الناطقين بالعربية الذين يعملون لحسابهم في فرنسا، وإلى من يصدرون فواتير لعملاء فرنسيين من خارجها ويتساءلون إن كانت القواعد تشملهم (في الغالب لا).

تحتاج ملف Factur-X اليوم لتجربته مع عميل أو مع منصتك؟ يتيح لك مولّد Factur-X المجاني إنشاءه دون حساب. وللفاتورة العادية بصيغة PDF حتى موعد التزامك، يكفي مولّد الفواتير لفرنسا.

ما الذي يتغير باختصار

	حتى الآن	مع الإصلاح
استلام فواتير الموردين	PDF أو ورق أو بريد إلكتروني	فواتير إلكترونية عبر منصتك المعتمدة منذ 1 سبتمبر 2026
الفوترة لشركة فرنسية	PDF بالبريد أو ورق	فاتورة إلكترونية عبر منصتك من 1 سبتمبر 2027 (الشركات الصغيرة والمتوسطة والصغيرة جداً)
الفوترة لفرد أو لعميل في الخارج	PDF أو ورق	PDF أو ورق، مع إرسال بعض البيانات (e-reporting)
الصيغة	حرة	Factur-X أو UBL أو CII

ما الفاتورة الإلكترونية في فرنسا

ملف PDF المرسل بالبريد الإلكتروني ليس فاتورة إلكترونية حتى لو كان رقمياً. يقصد الإصلاح الفواتير المكوّنة من بيانات منظمة يقرؤها البرنامج وتنتقل بين المنصات المعتمدة.

تنص القواعد على ثلاث صيغ:

الصيغة	ما هي	لمن تناسب
Factur-X	ملف PDF/A-3 يتضمن ملف XML (بصيغة CII)	لمن يريد فاتورة يمكن قراءتها أيضاً
UBL	ملف XML فقط	التبادل بين برامج المحاسبة
CII	ملف XML فقط بصيغة أخرى	كذلك

بالنسبة للعامل المستقل، تكون Factur-X عادة الأسهل: يفتح العميل ملف PDF كالمعتاد، وتقرأ منصته البيانات المضمنة.

الجدول الزمني

التاريخ	الاستلام	الإصدار وe-reporting
1 سبتمبر 2026	كل الشركات الخاضعة للضريبة	الشركات الكبيرة وETI
1 سبتمبر 2027	(سارٍ بالفعل)	الشركات الصغيرة والمتوسطة والصغيرة جداً، ومنها auto-entrepreneur

في هذا الإصلاح، المؤسسة الصغيرة جداً هي التي يعمل فيها أقل من 10 موظفين ويقل رقم أعمالها أو مجموع ميزانيتها عن مليوني يورو. ويقع كل أصحاب نظام auto-entrepreneur تقريباً في هذه الفئة، أي في موجة 2027.

لم تعد هذه المواعيد نظرية: دخل الإصلاح حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 2026، وتحافظ الإدارة على موعد 1 سبتمبر 2027 للشركات الصغيرة.

مثال. سارة مترجمة مغربية تقيم في ليون وتعمل بنظام auto-entrepreneur مع الإعفاء من الضريبة. تصدر فاتورة بمبلغ 1200 يورو لدار نشر في باريس مقابل ترجمة كتاب.

في أكتوبر 2026: يجب أن تستطيع استلام الفواتير الإلكترونية من مورديها (مساحة العمل المشتركة مثلاً) على منصتها المعتمدة. ويمكنها أن ترسل لدار النشر فاتورة PDF.
في أكتوبر 2027: يجب أن تكون فاتورتها لدار النشر فاتورة إلكترونية تمر عبر منصتها. أما ترجمة وثائق شخصية لفرد فلا تخضع للفاتورة الإلكترونية، بل تدخل في e-reporting.

الاستلام: ما يجب فعله الآن

الاستلام هو الالتزام الوحيد الساري عليك حالياً، ويتطلب أمراً واحداً: منصة معتمدة.

اختر plateforme agréée (PA، كانت تُسمى سابقاً PDP). تنشر الإدارة الضريبية الفرنسية (DGFiP) قائمة المنصات المسجلة، وتحمل شعاراً خاصاً. قارن الأسعار وطريقة ربط كل منصة ببرنامج الفوترة الذي تستخدمه.
راجع الدليل. يبيّن دليل الفوترة الإلكترونية (annuaire) منصة كل شركة وعناوين فوترتها. ومنه يعرف مورّدوك أين يرسلون فواتيرهم.
يمكنك التغيير لاحقاً. تتولى المنصة الجديدة النقل، وتواصل القديمة بعض الخدمات لمدة سنة.

الشركات الكبيرة وETI تصدر الفواتير الإلكترونية فعلاً، لذا قد يكون مورّدوك من هذا الحجم (شركة الاتصالات، مزوّد الطاقة، سلسلة متاجر كبيرة) يرسلونها إليك بالفعل.

الإصدار: ما الذي يتغير في 1 سبتمبر 2027

يشمل الالتزام بيع السلع وتقديم الخدمات بين شركات قائمة في فرنسا وخاضعة لضريبة القيمة المضافة. وتنص القواعد صراحةً على أن ذلك يشمل الشركات المستفيدة من franchise en base، أي معظم أصحاب نظام auto-entrepreneur.

ولا يشمل:

البيع للأفراد (B2C): تواصل تقديم فاتورة PDF أو ورقية؛
العملاء القائمين خارج فرنسا: العميل في الدار البيضاء أو دبي يستلم فاتورة PDF كالمعتاد.

تخضع هذه العمليات بدلاً من ذلك إلى e-reporting: من التاريخ نفسه تُرسل بعض البيانات (مبلغ العملية والضريبة المحتسبة) إلى الإدارة عبر منصتك. وإذا كان لديك عملاء من الشركات الفرنسية وأفراد معاً، يسري الالتزامان.

البيانات الإلزامية الجديدة

يضيف الإصلاح أربعة بيانات إلى البيانات المعتادة:

رقم SIREN الخاص بالعميل إذا كان شركة؛
عنوان تسليم السلع إذا اختلف عن عنوان العميل؛
طبيعة العملية: تسليم سلع أو تقديم خدمات أو كلاهما؛
خيار دفع الضريبة عند إصدار الفاتورة (TVA d'après les débits) إذا اخترته.

ويبقى الباقي كما هو: رقم فاتورة فريد ومتسلسل، والتاريخ، وبيانات الطرفين، والوصف، والكميات، وسعر الوحدة قبل الضريبة، ونسبة الضريبة ومبلغها، وتاريخ الاستحقاق، وغرامات التأخير، والتعويض الثابت البالغ 40 يورو عن تكاليف التحصيل. يشرحها دليل الفوترة للمستقلين في فرنسا بالأمثلة.

مع franchise en base تبقى عبارة "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" إلزامية على الفواتير الإلكترونية أيضاً. وفي ملف Factur-X يظهر الإعفاء كذلك في البيانات المنظمة على شكل رمز لسبب الإعفاء. وإذا كنت تفوتر للأفراد فقط، فلا يلزمك إصدار فواتير إلكترونية، لكن يلزمك استلامها.

المنصة المعتمدة والبرنامج المتوافق: من يفعل ماذا

المنصة المعتمدة هي الوسيط الوحيد الذي تعترف به الإدارة لإصدار الفواتير الإلكترونية واستلامها ونقلها، ونقل بيانات العمليات والمدفوعات. وتسجلها DGFiP.
البرنامج المتوافق (برنامج فوترة أو محاسبة) يُعد الفواتير ويتصل بمنصة معتمدة، لكنه لا يستطيع إرسال شيء إلى الإدارة بنفسه.
البوابة الحكومية لم تعد تتبادل الفواتير بين الشركات، بل تدير الدليل وتستقبل البيانات الضريبية. وتبقى فواتير القطاع العام عبر Chorus Pro.

الاستعداد في خمس خطوات

اختر منصتك المعتمدة إن لم تفعل بعد: الاستلام إلزامي منذ سبتمبر 2026.
اجمع رقم SIREN لكل عميل من الشركات. يصبح إلزامياً ويُستخدم لتوجيه الفاتورة. ويتضمن رقم SIRET أو رقم الضريبة الفرنسي رقم SIREN.
راجع ترقيم فواتيرك. تحدد القواعد التقنية الفرنسية رقم الفاتورة بـ35 حرفاً: أحرف لاتينية وأرقام والرموز - _ /. الرقم "INV-2027-014" مقبول، أما "فاتورة رقم 14 (Dupont)" فلا.
صنّف عملاءك. الشركات الفرنسية (فاتورة إلكترونية)، والأفراد والعملاء في الخارج (e-reporting): هكذا تعرف ما ينتظرك في 2027.
جرّب قبل الموعد. أنشئ ملف Factur-X لعميل دائم وارفعه إلى منصتك لترى إن كان يمر دون مشكلات.

إنشاء ملف Factur-X الآن

للفواتير العرضية يكفي مولّد Factur-X المجاني. تُدخل بيانات الشركتين (SIREN أو SIRET أو رقم الضريبة)، وسلعاً أو خدمات، والبنود بالنسب الفرنسية (20% و10% و5.5% و2.1%)، ثم تنزّل ملف PDF/A-3 مع بياناته بصيغة XML (ملف تعريف EN 16931). ويدعم franchise en base (المادة 293 B من CGI)، والتحويل العكسي للضريبة، ودفع الضريبة عند الفوترة، وعنوان التسليم، وعبارات غرامات التأخير. لا يُحفظ شيء، ولا حاجة إلى حساب، والواجهة متاحة بالعربية.

إذا كنت تفوتر بانتظام، فإن التطبيق ينشئ الملف نفسه من أي فاتورة لشركة فرنسية، ابتداءً من خطة Starter.

لا تُعد KipBill منصة معتمدة، ولا ترسل فواتيرك. أنت من يرفع الملف إلى منصته الخاصة.

ما زلت ترسل فواتير PDF حتى سبتمبر 2027 أو تفوتر للأفراد؟ ينشئ مولّد الفواتير لفرنسا فاتورة بالبيانات الفرنسية الإلزامية دون تسجيل. ولإدارة العملاء وعروض الأسعار والفواتير في مكان واحد، أنشئ حساباً مجانياً.

للمقارنة مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، اطّلع على متطلبات الفوترة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي لعام 2026.

أسئلة شائعة

هل يشمل الإلزام صاحب نظام auto-entrepreneur المعفى من الضريبة؟

نعم. يجب أن يستطيع استلام الفواتير الإلكترونية منذ 1 سبتمبر 2026، وأن يصدرها من 1 سبتمبر 2027 لعملائه من الشركات القائمة في فرنسا. وعدم احتساب الضريبة لا يُخرجك من الإصلاح.

هل ما زال بإمكاني إرسال فواتير PDF؟

نعم، لعملائك من الشركات الفرنسية حتى 1 سبتمبر 2027 إذا كنت مؤسسة صغيرة جداً أو شركة صغيرة أو متوسطة. وبعد ذلك يبقى PDF مقبولاً للأفراد والعملاء في الخارج، مع e-reporting.

أعمل من خارج فرنسا وأصدر فواتير لشركات فرنسية. هل يشملني ذلك؟

يسري الإلزام الفرنسي على الشركات القائمة في فرنسا. إذا لم تكن لديك منشأة هناك، يمكن لعملائك الفرنسيين مواصلة استلام فواتيرك بصيغة PDF. وقد يفضّل بعضهم ملف Factur-X، ويمكن للمولّد إنشاؤه.

Factur-X أم UBL أم CII؟

يجب أن تكون منصتك المعتمدة قادرة على استلام الصيغ الثلاث. وFactur-X هي الأنسب للشركة الصغيرة، لأنها تبقى ملف PDF يستطيع أي أحد قراءته.

هل KipBill منصة معتمدة؟

لا. ينشئ التطبيق والمولّد الملف، ثم ترسله منصتك المعتمدة إلى عميلك وتنقل البيانات إلى الإدارة.

محدَّث في 23 أكتوبر 2026. المصادر: entreprendre.service-public.gouv.fr (البطاقتان F39785 وF23266، تم التحقق منهما في أغسطس وسبتمبر 2026)، المادة 289 مكرر من قانون الضرائب العام الفرنسي (CGI)، القانون رقم 2023-1322 بتاريخ 29 ديسمبر 2023 (المادة 91)، المرسوم رقم 2026-677 والقرار المؤرخ في 27 يوليو 2026. هذا المقال ليس استشارة ضريبية.