الفوترة للمستقلين في الهند: دليل GST

المستقل المسجَّل في ضريبة السلع والخدمات (GST) في الهند يجب أن يصدر فاتورة ضريبية (tax invoice) تتضمن اسمه وعنوانه ورقم GSTIN، ورقمًا تسلسليًا فريدًا خلال السنة المالية، والتاريخ، واسم العميل وعنوانه ورقم GSTIN الخاص به، ورمز SAC للخدمة، ووصفها، والقيمة الخاضعة للضريبة، وسعر GST ومبلغها (CGST + SGST إذا كان العميل في الولاية نفسها، وIGST إذا كان في ولاية أخرى)، ومكان التوريد، وهل تنطبق آلية الاحتساب العكسي. وإذا كان رقم أعمالك دون حد التسجيل ولم تسجّل، فتصدر الفاتورة دون GST ودون GSTIN.

هذا الدليل موجّه لمن يعمل لحسابه من الهند، أو يتعامل مع مستقلين هنود، في الخدمات: التصميم والبرمجة والكتابة والاستشارات والتسويق. يشرح كل قاعدة على حدة وينتهي بمثال كامل. تحتاج فاتورة الآن؟ مولّد الفواتير المجاني للهند يعمل دون حساب ويعطيك ملف PDF.

هل تحتاج إلى التسجيل في GST؟

يصبح التسجيل إلزاميًا لمقدّم الخدمات عندما يتجاوز إجمالي رقم أعماله في السنة المالية 20 لاك روبية (₹20 lakh، أي مليوني روبية). وفي ولايات مانيبور وميزورام وناغالاند وتريبورا يكون الحد ₹10 lakh. يُحتسب رقم الأعمال على مستوى رقم PAN (الرقم الضريبي الشخصي) في الهند كلها، لا لكل عميل أو لكل ولاية.

ثلاث نقاط يغفل عنها كثيرون:

• وجود عملاء في ولايات أخرى لا يُلزمك بالتسجيل. المعاملات بين الولايات تتطلب عادةً التسجيل أيًّا كان رقم الأعمال، لكن مقدّمي الخدمات دون حد ₹20 lakh / ₹10 lakh معفون من ذلك.
• يمكنك التسجيل طوعًا. يفعل ذلك كثير من المستقلين لأن الشركات تريد رقم GSTIN على الفاتورة لخصم ضريبة المدخلات (input tax credit). وبعد التسجيل تضيف GST إلى كل فاتورة خاضعة للضريبة وتقدّم الإقرارات، حتى لو كان رقم أعمالك صغيرًا.
• أمامك 30 يومًا لتقديم طلب التسجيل من تاريخ نشوء الالتزام. وتمتد السنة المالية الهندية من 1 أبريل إلى 31 مارس.

لست مسجّلًا؟ إذن لا تفرض GST ولا تذكر رقم GSTIN. ومع ذلك سيطلب قسم الحسابات لدى عميلك فاتورة واضحة فيها الاسم والعنوان ورقم PAN والرقم والتاريخ والوصف والمبلغ.

البيانات الإلزامية في فاتورة GST

تحدد القاعدة 46 من قواعد CGST هذه البيانات. وهذه هي التي تنطبق على مستقل يفوتر خدمات:

1. اسمك وعنوانك ورقم GSTIN.
2. رقم تسلسلي متتابع، في سلسلة واحدة أو أكثر، فريد خلال السنة المالية. يجوز أن يحتوي على حروف وأرقام وشرطات وخطوط مائلة، مثل 2026-27/014.
3. تاريخ الإصدار.
4. اسم العميل وعنوانه ورقم GSTIN (أو UIN) إذا كان مسجّلًا.
5. للعميل غير المسجّل: اسمه وعنوانه واسم ولايته ورمزها، إذا بلغت القيمة الخاضعة للضريبة ₹50,000 أو أكثر.
6. رمز HSN، أو رمز SAC في حالة الخدمات.
7. وصف الخدمة.
8. القيمة الخاضعة للضريبة بعد أي خصم.
9. سعر الضريبة ومبلغها: CGST وSGST (أو UTGST)، أو IGST، إضافة إلى الرسم الإضافي (cess) إن وُجد.
10. مكان التوريد مع اسم الولاية في المعاملات بين الولايات.
11. هل الضريبة مستحقة بآلية الاحتساب العكسي (reverse charge).
12. توقيعك أو توقيعك الرقمي. ولا يلزم في الفاتورة الإلكترونية الصادرة وفق قانون تقنية المعلومات لعام 2000.

لا يوجد نموذج إلزامي. الشعار وبيانات البنك وتاريخ الاستحقاق اختيارية، لكن ذكر حسابك المصرفي أو معرّف UPI يسرّع التحصيل.

نسختان ومهلة 30 يومًا

تُعدّ فاتورة الخدمات من نسختين: الأصل وعليه عبارة ORIGINAL FOR RECIPIENT، والنسخة وعليها DUPLICATE FOR SUPPLIER. ومع فواتير PDF يكفي عمليًا أن تحتفظ بنسختك من الملف نفسه.

يمكنك إصدار الفاتورة قبل العمل أو بعده، لكن إن أصدرتها بعده فيجب أن يكون ذلك خلال 30 يومًا من تاريخ تقديم الخدمة. وفي الاتفاق الشهري الذي يحدد فيه العقد موعد الدفع، تصدر الفاتورة في موعد أقصاه ذلك التاريخ.

CGST + SGST أم IGST؟

تتوزع GST على الخدمة بحسب مكان التوريد مقارنةً بالولاية التي سجّلت فيها:

في معظم الخدمات بين الشركات، مكان التوريد هو موقع العميل المسجّل. فالمصممة في بونه التي تفوتر شركة في مومباي تفرض CGST + SGST، وإذا فوترت شركة في بنغالورو تفرض IGST وتكتب على الفاتورة Place of supply: Karnataka (29).

ما سعر GST؟

تخضع معظم خدمات المستقلين، كتطوير البرمجيات والتصميم والاستشارات والتسويق والكتابة والترجمة، لسعر 18%. وقد أدى إصلاح الأسعار الذي أقرّه مجلس GST وبدأ تطبيقه في 22 سبتمبر 2025 إلى سعرين رئيسيين، 5% و18%، ونقل بعض الخدمات إلى 5% دون حق خصم ضريبة المدخلات، مثل النوادي الرياضية وصالونات التجميل وغرف الفنادق حتى ₹7,500 لليلة. إذا لم يكن عملك خدمة مهنية نموذجية، فتحقق من سعر رمز SAC الخاص بك قبل أول فاتورة.

رمز HSN ورمز SAC

يبحث كثيرون عن «معنى رمز HSN»، والجواب قصير. HSN (Harmonised System of Nomenclature) يصنّف السلع، وSAC (Services Accounting Code) يصنّف الخدمات، وهو ما يحتاجه معظم المستقلين. ويُكتب كلاهما في العمود نفسه من الفاتورة.

يتوقف عدد الخانات على إجمالي رقم أعمالك في السنة المالية السابقة:

• حتى ₹5 crore (50 مليون روبية): 4 خانات. ويجوز حذف الرمز في الفواتير الموجهة إلى عملاء غير مسجّلين.
• أكثر من ₹5 crore: 6 خانات في كل فاتورة.

تبدأ رموز الخدمات بالرقم 99. فالخدمات المهنية والتقنية وخدمات الأعمال مثلًا تندرج تحت البند 9983. ويمكنك العثور على رمزك الدقيق عبر أداة البحث عن HSN/SAC في بوابة GST.

الدفعات المقدمة والاتفاقات الشهرية

طلب 50% مقدمًا أمر شائع، ولـ GST قاعدة خاصة به. عند استلام دفعة مقدمة تصدر سند قبض (receipt voucher)، وفي الخدمات تستحق GST عند استلام الدفعة المقدمة لا عند انتهاء العمل. ويتضمن السند بياناتك ورقمًا خاصًا به والتاريخ والعميل والوصف ومبلغ الدفعة والضريبة.

وإذا أُلغي العمل ولم تصدر فاتورة، تصدر سند رد (refund voucher) بالمبلغ الذي تعيده.

تجد نماذج لطلب الدفعة الأولى بلباقة في دليلنا عن رسائل طلب الدفعة المقدمة.

العملاء خارج الهند: التصدير وخطاب LUT

العمل لعميل أجنبي يُعدّ تصديرًا للخدمات عندما تكون، ضمن شروط أخرى، في الهند والعميل خارجها، وتتقاضى أجرك بعملة أجنبية قابلة للتحويل (أو بالروبية حيث يسمح بذلك البنك المركزي RBI). ويخضع التصدير لسعر صفري، ولك طريقان:

1. بخطاب تعهد (Letter of Undertaking - LUT) يُقدَّم إلكترونيًا على النموذج GST RFD-11 قبل التصدير، فتصدر الفاتورة دون IGST.
2. بفرض IGST على الفاتورة ثم طلب استردادها.

يختار معظم المستقلين خطاب LUT لأنه لا يجمّد أموالهم. أضف إلى الفاتورة عبارة مثل "Supply meant for export under LUT without payment of IGST" وعنوان العميل الكامل في الخارج. ويمكن لمحاسبك القانوني (chartered accountant) تأكيد الصياغة الدقيقة لحالتك.

هل تنطبق عليك الفوترة الإلكترونية؟

على الأرجح لا. في نظام الفوترة الإلكترونية الهندي تُبلَّغ كل فاتورة بين الشركات إلى بوابة Invoice Registration Portal وتحصل على IRN ورمز QR. ويُلزَم بذلك من تجاوز إجمالي رقم أعماله ₹5 crore في أي سنة مالية منذ 2017-18 (يسري هذا الحد منذ 1 أغسطس 2023). أما المستقل دون هذا الحد فيصدر فواتير ضريبية عادية.

مثال كامل

بريا مصممة تجربة مستخدم في بونه بولاية ماهاراشترا، ومسجّلة في GST. في أكتوبر أعادت تصميم مسار الدفع لشركة في بنغالورو بولاية كارناتاكا مقابل ₹80,000.

• رقم الفاتورة: 2026-27/014 · التاريخ: 06/11/2026
• المُصدِر: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• العميل: Client Pvt. Ltd., Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• مكان التوريد: Karnataka (29) · الاحتساب العكسي: لا
• البند: إعادة تصميم تجربة مستخدم مسار الدفع، أكتوبر 2026 · SAC 9983 · ₹80,000

لو كان العميل نفسه في مومباي، لظهر على الفاتورة CGST 9% ₹7,200 وSGST 9% ₹7,200 بدل IGST، بالإجمالي نفسه ₹94,400.

قد يقتطع عميلك ضريبة دخل من المنبع (TDS) قبل الدفع. هذا لا يغيّر الفاتورة: تفوتر المبلغ كاملًا وتسوّي الـ TDS في إقرار ضريبة الدخل.

فواتير GST في KipBill

يمكنك إعداد هذه الفاتورة في المولّد المجاني دون تسجيل. وإذا كنت تفوتر كل شهر، فإن حساب KipBill المجاني يحفظ عملاءك وترقيمك وسجلّك في مكان واحد:

• GSTIN: اختر الهند بلدًا لك وأدخل GSTIN رقمًا ضريبيًا، وضع رقم GSTIN للعميل في حقل رقمه الضريبي. يظهر الاثنان في ملف PDF.
• CGST + SGST: يقبل البند الواحد ضريبتين، فاضبط CGST 9% وSGST 9% لعملاء ولايتك، أو IGST 18% واحدة لغيرهم. ويعرض ملف PDF إجمالي كل ضريبة.
• رمز SAC: اكتبه في وصف البند، مثل «إعادة تصميم UX · SAC 9983».
• مكان التوريد والاحتساب العكسي وعبارة LUT: أضفها في ملاحظات الفاتورة، ويمكنك حفظ ملاحظات افتراضية لنشاطك.
• الترقيم: حدّد بادئتك الخاصة، مثل 2026-27/.

لا يُنشئ KipBill رقم IRN، ولا يتصل ببوابة GST، ولا يقدّم نموذج GSTR-1 نيابةً عنك. تبقى الإقرارات لدى محاسبك أو عبر البوابة.

أنشئ حسابك المجاني لحفظ العملاء وإرسال الفواتير بالبريد الإلكتروني. وللأساسيات حول شروط الدفع والتذكيرات والأرشفة، اقرأ الدليل الكامل للفوترة للمستقلين.

الأسئلة الشائعة

هل أحتاج إلى التسجيل في GST إذا كان دخلي أقل من ₹20 lakh؟

لا، إلا إذا أردت ذلك. مقدّمو الخدمات الذين يقل رقم أعمالهم السنوي عن ₹20 lakh (و₹10 lakh في مانيبور وميزورام وناغالاند وتريبورا) غير ملزمين بالتسجيل، حتى لو كان عملاؤهم في ولايات أخرى.

هل يمكنني إصدار فاتورة دون GSTIN؟

نعم إذا لم تكن مسجّلًا. لا تفرض GST ولا تذكر سعرًا. وبعد التسجيل يجب أن تحمل كل فاتورة ضريبية رقم GSTIN.

ماذا يعني رمز HSN على الفاتورة؟

هو رمز تصنيف السلع المبيعة. أما للخدمات فيُستخدم رمز SAC. حتى ₹5 crore من رقم الأعمال تكتب 4 خانات، وفوق ذلك 6.

ما صيغة رقم الفاتورة التي أستخدمها؟

أي صيغة، ما دامت الأرقام متتابعة وفريدة خلال السنة المالية. يُسمح بالحروف والأرقام و«-» و«/»، مثل 2026-27/001.

هل أفرض GST على عميل في الإمارات أو السعودية؟

لا، إذا استوفى العمل شروط تصدير الخدمات وقدّمت خطاب LUT: تصدر الفاتورة دون IGST. ومن دون LUT تفرض IGST ثم تطلب استردادها.