Rechnungsstellung als Freelancer in Frankreich: Kompletter Leitfaden 2026

Frankreich hat sich zu einem der aktivsten Freelance-Märkte Europas entwickelt, maßgeblich getrieben durch die Beliebtheit des Auto-Entrepreneur-Regimes (Micro-Entreprise). Mit über 2,5 Millionen registrierten Micro-Entrepreneurs hat dieser vereinfachte Status die Selbstständigkeit zugänglicher denn je gemacht. Aber vereinfacht bedeutet nicht ohne Pflichten — die französischen Rechnungsstellungsregeln sind präzise, und Verstöße ziehen echte finanzielle Strafen nach sich.

Dieser Leitfaden behandelt alles, was Sie über die Rechnungsstellung als Freelancer in Frankreich im Jahr 2026 wissen müssen: von der Wahl des Rechtsstatus und der Gewerbeanmeldung bis hin zu Pflichtangaben auf Rechnungen, TVA-Regeln, Sozialabgaben und der kommenden E-Rechnungs-Pflicht.

Wahl des Freelance-Status

Bevor Sie Ihre erste Facture (Rechnung) ausstellen, müssen Sie eine Rechtsform wählen. Frankreich bietet mehrere Optionen für Selbstständige:

Auto-Entrepreneur (Micro-Entreprise)

Die beliebteste Wahl für Freelancer. Bietet vereinfachte Buchhaltung, pauschale Sozialabgaben und keine TVA-Erhebung unter bestimmten Schwellenwerten. Die Umsatzgrenzen für 2026 betragen 188.700 € für gewerbliche Tätigkeiten und 77.700 € für Dienstleistungen.

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

Eine Einpersonen-GmbH. Mehr Verwaltungsaufwand, aber mit der Möglichkeit, tatsächliche Betriebsausgaben abzusetzen und ohne Umsatzgrenze. Geeignet für Freelancer, die die Micro-Entreprise-Schwellen überschreiten.

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

Eine vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem Gesellschafter. Bietet maximale Flexibilität bei der Vergütung (Gehalt vs. Dividenden), aber mit höheren Gründungs- und Betriebskosten.

Für die meisten Freelancer, die gerade anfangen, ist das Auto-Entrepreneur-Regime die naheliegende Wahl. Der Rest dieses Leitfadens konzentriert sich hauptsächlich auf diesen Status.

Gewerbeanmeldung

Seit 2023 laufen alle Gewerbeanmeldungen in Frankreich über das Guichet Unique (Einheitlicher Ansprechpartner), verwaltet vom INPI unter procedures.inpi.fr.

Schritte zur Registrierung als Auto-Entrepreneur

1. Konto auf dem Guichet-Unique-Portal erstellen.
2. Die Online-Erklärung ausfüllen: Identität, Adresse und gewählte Tätigkeit (Code APE).
3. Erforderliche Unterlagen einreichen (Ausweis, Adressnachweis).
4. Ihre SIRET-Nummer erhalten — Ihre einzigartige Unternehmenskennung, die auf jeder Rechnung angegeben werden muss.

Pflichtangaben auf Rechnungen (Mentions obligatoires)

Das französische Handelsrecht (Code de commerce, Artikel L441-9 und R123-237) schreibt bestimmte Angaben auf jeder Rechnung vor. Das Fehlen einer einzigen Pflichtangabe kann eine Geldbuße von 15 € pro fehlender Angabe (bis zu 25 % des Rechnungsbetrags) für natürliche Personen oder 75.000 € für Unternehmen nach sich ziehen.

Jede Rechnung muss enthalten

1. Rechnungsdatum (date d'émission) — Das Ausstellungsdatum.
2. Fortlaufende Rechnungsnummer (numéro de facture) — Einzigartig, basierend auf einer fortlaufenden chronologischen Sequenz ohne Lücken.
3. Leistungsdatum (date de la prestation) — Wann die Dienstleistung erbracht oder die Ware geliefert wurde.
4. Identität des Verkäufers — Vollständiger Name, Bezeichnung „Entrepreneur individuel" oder „EI", vollständige Adresse, SIREN- oder SIRET-Nummer.
5. Identität des Käufers — Firmenname und Adresse für Geschäftskunden; Name und Adresse für Privatpersonen.
6. Bestellnummer (numéro de bon de commande) — Falls vorhanden.
7. Innergemeinschaftliche TVA-Nummer — Beider Parteien, bei Rechnungen über 150 € HT.
8. Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen — Ausreichend detailliert, mit Mengen und Netto-Einzelpreisen (HT).
9. TVA-Satz und -Betrag — Der anwendbare Satz und berechnete Betrag pro Position, oder der Befreiungsvermerk.
10. Gesamtbeträge — Sowohl HT (netto) als auch TTC (brutto, inklusive Steuern).
11. Zahlungsbedingungen — Fälligkeitsdatum, akzeptierte Zahlungsmethoden.
12. Skonto — Oder der Vermerk „Escompte pour paiement anticipé : néant" (kein Skonto).
13. Verzugszinssatz (taux de pénalités de retard).
14. Pauschale Beitreibungsentschädigung — Hinweis auf 40 € Pauschalentschädigung für Beitreibungskosten, Pflicht bei B2B-Rechnungen.

Sondervermerk für Auto-Entrepreneurs (TVA-befreit)

Wenn Sie von der Franchise en Base de TVA (Umsatzsteuerbefreiung) profitieren, müssen Sie diesen genauen Vermerk auf jede Rechnung setzen:

„TVA non applicable, article 293 B du CGI"

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)

TVA ist Frankreichs Mehrwertsteuer. Frankreich hat vier TVA-Sätze:

Satz	Prozentsatz	Gilt für
Normal	20 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Beratung, Design, Entwicklung
Intermédiaire	10 %	Gastronomie, Transport, Renovierungen, bestimmte Lebensmittel
Réduit	5,5 %	Grundnahrungsmittel, Bücher, Energie, kulturelle Veranstaltungen
Super-réduit	2,1 %	Verschreibungspflichtige Medikamente, Presse, Live-Aufführungen

Franchise en Base de TVA (Umsatzsteuerbefreiung)

Auto-Entrepreneurs und andere Kleinunternehmen unterhalb bestimmter Umsatzschwellen sind von der TVA-Erhebung befreit. Für 2026:

Tätigkeitsart	Grundschwelle	Erhöhte Schwelle (Seuil majoré)
Warenverkauf und Beherbergung	85.000 €	93.500 €
Dienstleistungen und freie Berufe	37.500 €	41.250 €

• Unter der Grundschwelle: TVA-befreit.
• Über der Grundschwelle, aber unter der erhöhten Schwelle: TVA-pflichtig ab 1. Januar des Folgejahres.
• Über der erhöhten Schwelle: Sofortige TVA-Pflicht.

Cotisations Sociales (Sozialabgaben)

Als Auto-Entrepreneur zahlen Sie Sozialabgaben als pauschalen Prozentsatz Ihres Umsatzes — nicht Ihres Gewinns — an die URSSAF.

Sätze 2026

Tätigkeitsart	Sozialabgaben	CFP	Gesamt (ca.)
Warenverkauf (BIC)	12,30 %	0,10 %	12,40 %
Gewerbliche/handwerkliche Dienstleistungen (BIC)	21,20 %	0,30 %	21,50 %
Sonstige Dienstleistungen (BNC)	25,60 %	0,30 %	25,90 %
Freie Berufe (CIPAV)	23,20 %	0,20 %	23,40 %

URSSAF-Erklärungen

Sie melden Ihren Umsatz und zahlen Sozialabgaben an die URSSAF entweder monatlich oder vierteljährlich. Erklärungen werden online auf autoentrepreneur.urssaf.fr eingereicht.

Auch bei einem Umsatz von null müssen Sie eine Erklärung mit 0 € einreichen.

Versement Libératoire (optionale pauschale Einkommensteuer)

Auto-Entrepreneurs unter bestimmten Einkommensgrenzen können das Versement Libératoire wählen — einen zusätzlichen Pauschalprozentsatz, der die Einkommensteuer abdeckt:

• 1,0 % für Warenverkauf
• 1,7 % für gewerbliche Dienstleistungen
• 2,2 % für freie Berufe

CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)

Die CFE ist eine jährliche lokale Gewerbesteuer:

• Befreiung im ersten Jahr der Tätigkeit.
• Befreiung bei niedrigem Umsatz: Jahresumsatz unter 5.000 €.
• Zahlungsfrist: 15. Dezember jedes Jahres.
• Mindestbeträge: Je nach Gemeinde, typischerweise 250 € bis 600 €.

Rechnungsstellung an EU- und internationale Kunden

Innergemeinschaftlich B2B (Reverse Charge)

Bei Rechnungsstellung an ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen in einem anderen EU-Land greift das Reverse-Charge-Verfahren — Sie berechnen keine französische TVA. Ihre Rechnung muss enthalten:

• Ihre innergemeinschaftliche TVA-Nummer
• Die EU-USt-Nummer des Kunden (über VIES verifizieren)
• Den Vermerk: „Autoliquidation — TVA due par le preneur, article 283-2 du CGI"

Kunden außerhalb der EU

TVA ist für Dienstleistungen an Kunden außerhalb der EU in der Regel nicht anwendbar.

E-Rechnungs-Pflicht (Facturation électronique)

Frankreich führt die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für alle B2B-Transaktionen ein.

Zeitplan

Datum	Pflicht
1. September 2026	Alle Unternehmen müssen E-Rechnungen empfangen können. Großunternehmen und ETI müssen auch ausstellen.
1. September 2027	KMU, Kleinstunternehmen und Auto-Entrepreneurs müssen E-Rechnungen ausstellen.

E-Rechnungen müssen über das PPF (Portail Public de Facturation) oder eine zertifizierte PDP (Plateforme de Dématérialisation Partenaire) übermittelt werden. Akzeptierte Formate: Factur-X, UBL und CII.

Rechnungsbeispiel

Auto-Entrepreneur (TVA-befreit)

Position	Betrag
Webentwicklung (5 Tage x 400 €/Tag)	2.000,00 €
TVA	Non applicable (art. 293 B du CGI)
Gesamtbetrag	2.000,00 €

Nettoeinkommen nach Sozialabgaben (BNC bei 25,6 %): 2.000 - 512 = 1.488,00 €

Freelancer mit TVA-Registrierung

Position	Betrag
Webentwicklung (5 Tage x 400 €/Tag)	2.000,00 € HT
TVA 20 %	400,00 €
Gesamtbetrag TTC	2.400,00 €

Aufbewahrungspflichten

Das französische Handelsrecht verlangt die Aufbewahrung aller Rechnungen und Belege für 10 Jahre ab Ende des Geschäftsjahres.

Für Auto-Entrepreneurs:

• Ein Livre des Recettes (Einnahmenbuch) chronologisch führen.
• Bei gewerblichen Tätigkeiten: ein Registre des Achats (Einkaufsregister) führen.
• Kopien aller ausgestellten und empfangenen Rechnungen aufbewahren.

Praktische Tipps

1. Fortlaufende Nummerierung vom ersten Tag an. Format wie 2026-001. Niemals Nummern überspringen oder wiederverwenden.
2. Umsatz in Bezug auf TVA-Schwellen überwachen.
3. URSSAF-Erklärungen fristgerecht einreichen, auch bei null Umsatz. Verspätete Erklärungen kosten 55 € pro Erklärung.
4. 30-35 % des Umsatzes für Steuern und Abgaben zurücklegen.
5. Ein separates Geschäftskonto eröffnen. Pflicht bei Jahresumsatz über 10.000 € in zwei aufeinanderfolgenden Jahren.
6. Rechnungssoftware nutzen. Tools wie KipBill automatisieren fortlaufende Nummerierung, Pflichtangaben, TVA-Berechnungen und PDF-Erstellung. Der Starter-Plan für 3 €/Monat oder Pro für 6 €/Monat deckt alles ab, was die meisten Freelancer brauchen.
7. Unterlagen 10 Jahre aufbewahren.
8. Einen Comptable hinzuziehen, wenn es komplex wird.

Zusammenfassung

Die Rechnungsstellung als Freelancer in Frankreich erfordert Sorgfalt, aber das Auto-Entrepreneur-Regime macht es für die meisten Selbstständigen handhabbar. Registrieren Sie sich ordnungsgemäß über das Guichet Unique, fügen Sie alle Mentions obligatoires in Ihre Rechnungen ein, verstehen Sie Ihre TVA-Pflichten, zahlen Sie Ihre URSSAF-Abgaben fristgerecht und bereiten Sie sich auf die E-Rechnungs-Pflicht vor. Mit den richtigen Werkzeugen und einem guten Verständnis der Regeln bleiben Sie konform und können sich auf Ihre Arbeit konzentrieren.