الفوترة للمستقلين في هولندا: دليل عملي

الفاتورة الصحيحة للمستقل (zzp'er) في هولندا تتضمن اثني عشر بياناً ثابتاً: اسمك وعنوانك واسم العميل وعنوانه، ورقم تعريفك الضريبي (btw-id)، ورقم قيدك في غرفة التجارة (KvK)، ورقم فاتورة متسلسلاً، وتاريخ الفاتورة، وتاريخ تقديم الخدمة، ووصفاً للعمل، والمبلغ دون ضريبة، ونسبة الضريبة، وقيمتها. وإذا كنت تستفيد من نظام إعفاء المشاريع الصغيرة (KOR)، فلا تضيف الضريبة وتكتب عبارة الإعفاء. وعند الفوترة لشركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي، تكتب "btw verlegd" (التحويل العكسي) والرقم الضريبي للعميل.

هذا الدليل موجّه إلى الناطقين بالعربية الذين يعملون لحسابهم في هولندا، غالباً من خلال eenmanszaak (مؤسسة فردية). نشرح كل قاعدة على حدة، ونختم بنموذج فاتورة كامل. تحتاج فاتورة الآن؟ يتيح لك مولّد الفواتير المجاني لهولندا إنشاء ملف PDF دون حساب.

البيانات الإلزامية في الفاتورة

تسمّيها مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) factuureisen، وتنطبق على كل منشأة تفرض ضريبة القيمة المضافة (btw)، بما في ذلك المستقلون:

1. اسمك الكامل واسم العميل. الاسم القانوني، أو الاسم التجاري إذا كان مسجلاً في KvK مع العنوان والمدينة.
2. عنوانك وعنوان العميل. العنوان الفعلي للنشاط، ولا يكفي صندوق البريد وحده.
3. رقم btw-id الخاص بك، وهو الرقم الذي يبدأ بـ NL.
4. رقم KvK، إذا كنت مسجلاً في غرفة التجارة.
5. تاريخ الفاتورة: يوم إصدارها.
6. رقم الفاتورة، ويأتي بعد الرقم السابق مباشرة. يجوز استخدام أكثر من سلسلة، لكن لا يتكرر أي رقم.
7. السلع المورّدة: نوعها وكميتها.
8. الخدمات المقدّمة ونطاقها.
9. تاريخ التوريد: متى سلّمت السلعة أو قدّمت الخدمة، أو تاريخ الدفعة المقدمة.
10. المبلغ دون ضريبة لكل نسبة، مع سعر الوحدة عند الاقتضاء.
11. نسبة الضريبة المطبّقة.
12. قيمة الضريبة.

الشعار والتوقيع وتاريخ الاستحقاق ليست إلزامية، لكن أضف رقم IBAN ومهلة الدفع حتى لا يتأخر تحصيل مستحقاتك. وتخضع الفواتير التي لا تتجاوز 100 يورو شاملة الضريبة لمتطلبات أخف.

الفرق بين btw-id وomzetbelastingnummer

عند التسجيل تمنحك Belastingdienst رقمين، وكثيراً ما يُخلط بينهما:

لا يتضمن btw-id أبداً رقمك المدني (BSN). تجد الرقمين في Mijn Belastingdienst Zakelijk ضمن قسم Omzetbelasting.

نسب الضريبة: 21% و9% و0%

• 21% هي النسبة العامة، وتسري على كل ما ليس معفى ولا يخضع لنسبة 9% أو 0%. معظم خدمات المستقلين (التصميم، البرمجة، الاستشارات، التسويق، الترجمة) تقع هنا.
• 9% تسري على قائمة محدودة من السلع والخدمات، مثل المواد الغذائية. إن ساورك الشك فراجع قائمة Belastingdienst.
• 0% تُستخدم غالباً للسلع المشحونة إلى الخارج.

وبعض الأنشطة معفاة من الضريبة، مثل بعض الخدمات الصحية والتعليمية. عندها لا تظهر ضريبة في الفاتورة، وهذا يختلف عن نسبة الصفر.

نظام إعفاء المشاريع الصغيرة (KOR)

في إطار kleineondernemersregeling (KOR) لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك ولا تقدّم إقرارات ضريبية. ويحق الانضمام إليه للمنشآت القائمة في هولندا التي لا يتجاوز رقم أعمالها 20,000 يورو في السنة الميلادية، في السنة الحالية والسابقة معاً.

وبالنسبة إلى فواتيرك:

• لست ملزماً بإصدار فاتورة، لكن يجوز لك ذلك.
• لا تظهر نسبة الضريبة ولا قيمتها. وتوصي KvK بهذه العبارة: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB" (فاتورة معفاة من الضريبة بموجب المادة 25 من قانون ضريبة القيمة المضافة).
• وفق KvK، لا تنطبق عليك متطلبات الفاتورة الرسمية. ومع ذلك فإن فاتورة مرتبة برقم وتاريخ ووصف تجنّبك أسئلة العملاء.

إذا تجاوزت 20,000 يورو خلال السنة، ينتهي الإعفاء من العملية التي تجعلك تتخطى الحد، وتعود إلى فرض الضريبة ابتداءً من تلك الفاتورة. ومنذ 2025 لم تعد هناك مدة مشاركة دنيا. ومن ينسحب طوعاً لا يمكنه العودة في بقية السنة ولا في السنة التالية.

العملاء في الخارج: btw verlegd

شركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي. عند تقديم خدمة لشركة في ألمانيا أو بلجيكا مثلاً، لا تفرض عادةً الضريبة الهولندية، وتكتب في الفاتورة:

• عبارة "btw verlegd" (التحويل العكسي للضريبة)؛
• الرقم الضريبي للعميل مع رمز الدولة.

تحقق من هذا الرقم مسبقاً عبر VIES، أداة المفوضية الأوروبية. وإلى جانب الإقرار الضريبي، تقدّم عادةً opgaaf ICP (بيان الخدمات داخل الاتحاد الأوروبي).

عميل خارج الاتحاد الأوروبي. عند تقديم خدمات لشركة خارج الاتحاد، لا تضع في العادة ضريبة في الفاتورة ولا تدرج الخدمة في إقرارك الهولندي. وعند الشك تحقق مما إذا كان عليك تقديم إقرار في بلد العميل. ويتناول دليلنا حول الفوترة للعملاء الدوليين العملات وطرق الدفع أيضاً.

نموذج فاتورة

سارة الحسن مصممة جرافيك تعمل من أوترخت عبر مؤسستها الفردية. سلّمت شعاراً ودليل هوية بصرية لشركة Bureau Noord B.V. في أمستردام.

فاتورة 2026-047 تاريخ الفاتورة: 30-10-2026 · تاريخ تقديم الخدمة: 28-10-2026 · تاريخ الاستحقاق: 29-11-2026

من: Studio Al-Hassan, Oudegracht 120, 3511 AZ Utrecht · KvK 12345678 · btw-id NL001234567B01 إلى: Bureau Noord B.V., Keizersgracht 300, 1016 EZ Amsterdam

في هولندا يُكتب التاريخ بصيغة يوم-شهر-سنة (dd-mm-jjjj)، ويُكتب المبلغ بوضع رمز اليورو أولاً والفاصلة للكسور العشرية، هكذا: € 2.746,70.

لو كانت سارة تستفيد من KOR، لاختفى سطر الضريبة، وصار الإجمالي 2,270.00 يورو، ولكُتب في أسفل الفاتورة "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB". ولو كان العميل في أنتويرب، لبقي الإجمالي 2,270.00 يورو أيضاً، مع عبارة "btw verlegd" والرقم الضريبي البلجيكي للعميل.

مهلة الدفع: ماذا يقول القانون

• إذا لم تتفقا على شيء، فمهلة الدفع بين الشركات 30 يوماً.
• الحد الأقصى: يجوز للشركات الاتفاق على 60 يوماً كحد أقصى.
• العميل الكبير: على الشركة الكبيرة أن تدفع للشركات الصغيرة والمتوسطة والمستقلين خلال 30 يوماً.

إذا تأخر عميل تجاري في الدفع، يحق لك المطالبة بالفائدة التجارية القانونية وبتكاليف تحصيل لا تقل عن 40 يورو. وغالباً ما تنجح رسالة تذكير لطيفة قبل ذلك: استخدم قوالب رسائل التذكير بالمدفوعات المتأخرة.

مدة حفظ الفواتير

يجب أن تحفظ سجلاتك 7 سنوات، بما فيها الفواتير التي تصدرها والتي تتلقاها. أما البيانات المتعلقة بالعقارات فتُحفظ 10 سنوات. احتفظ بملف PDF الذي أرسلته فعلاً، لا بملف قابل للتعديل فقط.

الفاتورة الإلكترونية: ما المعمول به اليوم

لا يوجد اليوم في هولندا إلزام بإرسال فواتير إلكترونية بين الشركات، ويكفي ملف PDF بالبريد الإلكتروني. لكن أوروبا تتغير: وفق المفوضية الأوروبية، يبدأ من 1 يوليو 2030 الإبلاغ الرقمي عن المعاملات العابرة للحدود بين الشركات، استناداً إلى الفاتورة الإلكترونية. وقد بدأت ألمانيا وفرنسا بالفعل. ويعرض ملخصنا عن متطلبات الفوترة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي ما ينطبق في كل دولة.

فوترة أسرع

إعداد أول فاتورة في Word أو Excel سريع. لكن مع عشرة عملاء في الشهر يصبح الأمر عبئاً: إعادة كتابة العناوين، والبحث عن آخر رقم، ومتابعة من لم يدفع بعد.

أسئلة شائعة

هل يجب أن يظهر رقم KvK في الفاتورة؟

نعم، إذا كنت مسجلاً في KvK. والمستقل الذي يعمل عبر eenmanszaak يكون مسجلاً في الغالب.

هل يمكنني بدء الترقيم من جديد كل سنة؟

نعم، بشرط ألا يتكرر أي رقم. ووضع السنة في الرقم (2026-001) يحل المسألة.

أستفيد من KOR. هل يلزمني إرسال فواتير؟

ليس إلزامياً. لكن الشركات تطلب الفاتورة عادةً لمحاسبتها، فأصدرها حينئذ دون ضريبة ومع عبارة الإعفاء.

هل أفرض الضريبة على عميل في ألمانيا؟

إذا كان شركة لديها رقم ضريبي صالح، فعادةً لا: اكتب "btw verlegd" ورقمه الضريبي في الفاتورة، ثم قدّم opgaaf ICP.

كيف أصحح فاتورة أرسلتها؟

لا تعدّل الفاتورة المرسلة. أصدر إشعاراً دائناً (creditfactuur) يشير إلى الرقم الأصلي، ثم فاتورة جديدة برقم جديد عند الحاجة.

آخر تحديث: 30 أكتوبر 2026. المصادر: Belastingdienst (متطلبات الفاتورة، نسب الضريبة، KOR، مدة الحفظ)، KvK (استخدام KOR)، Ondernemersplein (رقم التعريف الضريبي، الضريبة على الخدمات المقدمة للخارج، مهلة الدفع وتكاليف التحصيل)، المفوضية الأوروبية (VAT in the Digital Age). هذا المقال لا يغني عن الاستشارة الضريبية.