الفوترة للمستقلين في اليابان

المستقل في اليابان المسجَّل بصفته مُصدِرًا للفواتير المؤهلة يجب أن يكتب ستة بيانات على كل فاتورة (tekikaku seikyūsho): اسمه ورقم تسجيله، وتاريخ المعاملة، وما قدّمه، والإجمالي لكل سعر ضريبي مع السعر المطبَّق، وضريبة الاستهلاك لكل سعر، واسم العميل. وإذا لم تسجّل فيمكنك الاستمرار في إصدار فواتير عادية، لكن لا فواتير مؤهلة. وعلى أتعاب التصميم والكتابة والمحاضرات، تستقطع الشركات اليابانية عادةً 10.21% ضريبة دخل على أول مليون ين وتدفع الباقي.

هذا الدليل موجّه للمصممين والكتّاب والمبرمجين والمترجمين الناطقين بالعربية الذين يعملون لحسابهم (kojin jigyōnushi) في اليابان أو مع عملاء يابانيين. يشرح كل قاعدة وينتهي بمثال كامل. تحتاج فاتورة الآن؟ مولّد الفواتير المجاني لليابان يعمل دون حساب ويعطيك ملف PDF.

ما يجب أن تتضمنه الفاتورة المؤهلة

منذ أكتوبر 2023 يشترط نظام الفواتير الياباني (inboisu seido)، بحسب الوكالة الوطنية للضرائب (NTA)، هذه البيانات الستة:

1. اسمك أو الاسم التجاري ورقم التسجيل
2. تاريخ المعاملة
3. وصف ما قدّمته، مع تمييز البنود الخاضعة للسعر المخفّض
4. الإجمالي لكل سعر ضريبي (شاملًا الضريبة أو دونها) والسعر المطبَّق
5. ضريبة الاستهلاك لكل سعر
6. اسم العميل الذي يتسلّم الفاتورة

تخضع معظم أعمال المستقلين للسعر العادي 10%. وإذا فوترت أيضًا بنودًا بالسعر المخفّض 8% مثل الأطعمة والمشروبات، فميّزها برمز مثل ※ وأضف ملاحظة: «※ = سعر مخفّض».

ليست إلزامية قانونًا، لكن أي قسم حسابات ياباني يتوقعها:

• رقم الفاتورة، مثل 2026-0012.
• تاريخ الاستحقاق والبيانات المصرفية: البنك والفرع ونوع الحساب (futsū = حساب عادي) ورقم الحساب واسم صاحبه بالكاتاكانا.
• من يتحمّل رسوم التحويل (furikomi tesūryō). حدّد ذلك في العقد أو الفاتورة، وإلا فقد يصلك مبلغ أقل ببضع مئات من الينات.

رقم التسجيل: «T» و13 رقمًا

تستخدم الشركة «T» متبوعًا برقمها المؤسسي. أما الباقون، ومنهم أصحاب المنشآت الفردية، فيحصلون من مكتب الضرائب على «T» متبوعًا برقم من 13 خانة. انسخه كما ورد في إشعار التسجيل.

تقريب واحد لكل سعر

إذا ظهرت في ضريبة الاستهلاك كسور من الين، فتُقرَّب مرة واحدة لكل سعر ضريبي في الفاتورة الواحدة. التقريب لأعلى أو لأسفل أو لأقرب ين كلها مقبولة. أما تقريب كل سطر ثم جمع النتائج فغير مقبول.

إذا لم تسجّل (معفى)

إذا لم تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة في الفترة المرجعية (لصاحب المنشأة الفردية: قبل سنتين) 10,000,000 ين واستوفيت الشروط الأخرى، فأنت معفى من ضريبة الاستهلاك ما لم تسجّل. وفي هذه الحالة:

• ليس لديك رقم تسجيل، لذا لا يمكنك إصدار فواتير مؤهلة.
• يمكنك الاستمرار في إصدار فواتير عادية بالاسم والتاريخ والوصف والمبلغ.
• لا يستطيع عملاؤك من الشركات خصم كامل ضريبة الاستهلاك على ما يدفعونه لك.

للعملاء خصم انتقالي على المشتريات من بائعين غير مسجّلين. وبحسب مواد الوكالة الوطنية للضرائب عن إصلاح ضرائب 2026، يتناقص على النحو الآتي:

وفي الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 أكتوبر 2026 أو بعده، صار للخصم الانتقالي سقف قدره 100 مليون ين سنويًا من المشتريات من بائع واحد غير مسجّل. قلّة من المستقلين تبلغ هذا المبلغ، لكنه أحد أسباب سؤال العملاء عن تسجيلك.

قاعدتا 20% و30% الخاصتان

من كان معفى ثم أصبح خاضعًا للضريبة بسبب التسجيل فقط، يمكنه دفع ضريبة أقل لفترة:

• قاعدة 20% (niwari tokurei): تدفع 20% من الضريبة على مبيعاتك. وتسري حتى الفترة الضريبية التي تشمل 30 سبتمبر 2026، أي لصاحب المنشأة الفردية حتى إقرار عام 2026.
• قاعدة 30% (sanwari tokurei): جديدة في إصلاح ضرائب 2026. يمكن لأصحاب المنشآت الفردية الذين أصبحوا خاضعين للضريبة بالتسجيل أن يدفعوا 30% من الضريبة على مبيعاتهم في إقراري 2027 و2028، إذا لم تتجاوز مبيعاتهم الخاضعة في الفترة المرجعية 10,000,000 ين. ولا تنطبق على الشركات.

مثال: بمبيعات قدرها 8,000,000 ين قبل الضريبة في 2027 (800,000 ين ضريبة استهلاك)، تدفع بقاعدة 30% مبلغ 240,000 ين. تختار هذه القواعد عند تقديم الإقرار، ولا تتغير فواتيرك.

الاستقطاع من المنبع: حساب 10.21%

الشركات التي تدفع لأفراد مقابل الكتابة والتصميم والمحاضرات وما شابهها تستقطع ضريبة الدخل مع ضريبة إعادة الإعمار الخاصة وتوردها للدولة. وصيغة الوكالة الوطنية للضرائب (Tax Answer رقم 2795):

• دفعة قدرها 1,000,000 ين أو أقل: المبلغ × 10.21%
• أكثر من 1,000,000 ين: (المبلغ − 1,000,000 ين) × 20.42% + 102,100 ين

تُحذف كسور الين. وإذا فصلت الفاتورة بين الأتعاب وضريبة الاستهلاك، فلا يُستقطع إلا من الأتعاب قبل الضريبة. أما إذا كتبت مبلغًا واحدًا شاملًا للضريبة، فيُستقطع من الضريبة أيضًا. لذا افصل بينهما دائمًا.

ذكر المبلغ المستقطع في الفاتورة ليس إلزاميًا، لكن سطر «الاستقطاع من المنبع» و«صافي المبلغ المحوَّل» يسهّلان مطابقة الدفعة كثيرًا.

مهلة الدفع: قاعدة 60 يومًا

بموجب قانون المستقلين الياباني الساري منذ 1 نوفمبر 2024، يجب على الشركة التي تكلّف مستقلًا بعمل أن تحدد موعد دفع لا يتجاوز 60 يومًا من استلام العمل، وفي أقرب وقت ممكن. وتوضح لجنة التجارة العادلة اليابانية أن عبارة مثل «قبل اليوم العاشر من الشهر التالي» لا تحدد موعدًا، وأن العميل لا يجوز له تأخير دفعة متفق عليها بحجة أن فاتورتك لم تصل بعد.

اكتب تاريخًا محددًا على الفاتورة، مثل 31 ديسمبر 2026. وإذا تأخر الدفع، فإن قوالب رسائل المطالبة بالمدفوعات المتأخرة تساعدك على المتابعة بلباقة.

مثال كامل

هاناكو ساتو مصممة مسجّلة، صممت في نوفمبر موقعًا إلكترونيًا مقابل 300,000 ين قبل الضريبة.

• رقم الفاتورة: 2026-0012
• تاريخ الفاتورة: 2026/11/30 · تاريخ المعاملة: 2026/11/28 (التسليم)
• المُصدِر: Hanako Sato · رقم التسجيل T1234567890123
• العميل: Sample Co., Ltd.
• الوصف: تصميم موقع إلكتروني (الصفحة الرئيسية وخمس صفحات داخلية)

• تاريخ الاستحقاق: 2026/12/31
• البنك: بنك ○○، فرع △△، حساب عادي 1234567، サトウ ハナコ

يُحسب الاستقطاع على أتعاب 300,000 ين وحدها. ولو حُسب على 330,000 ين شاملة الضريبة لبلغ 33,693 ين، أي 3,063 ين إضافية.

الفوترة في اليابان مع KipBill

يمكنك إعداد هذه الفاتورة في المولّد المجاني دون تسجيل. وإذا كنت تفوتر كل شهر، فإن حساب KipBill المجاني يحفظ عملاءك وترقيمك وسجلّك في مكان واحد:

• رقم التسجيل: في الإعدادات، أدخل T1234567890123 رقمًا ضريبيًا وغيّر تسميته إلى 登録番号 (التسمية الافتراضية لليابان هي 法人番号، أي الرقم المؤسسي). يعرض ملف PDF التسمية والرقم.
• الضريبة لكل سعر: اضبط 10% أو 8% على كل بند. يعرض ملف PDF ضريبة الاستهلاك لكل سعر، ومع أكثر من سعر يعرض أيضًا المبلغ الخاضع لكل منها.
• الاستقطاع: أضف استقطاعًا بنسبة 10.21% إلى الفاتورة. يُحسب على المجموع قبل الضريبة، ويعرض ملف PDF صافي المستحق. يطبّق KipBill سعرًا واحدًا، فتحقق من المبلغ بنفسك عند دفعة واحدة تتجاوز 1,000,000 ين.
• علامة السعر المخفّض: اكتب ※ في وصف البند والملاحظة في خانة الملاحظات.

لا يقدّم KipBill إقرارات ضريبة الاستهلاك أو ضريبة الدخل نيابةً عنك. قدّم إقراراتك عبر برنامج المحاسبة أو مع zeirishi.

أنشئ حسابًا مجانيًا لحفظ الفواتير وإرسالها بالبريد الإلكتروني. وللأساسيات الصالحة في كل بلد، اقرأ الدليل الكامل للفوترة للمستقلين.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني إصدار فواتير دون تسجيل؟

نعم. لا يمكنك إصدار فاتورة مؤهلة برقم T، لكن الفاتورة العادية بالاسم والتاريخ والوصف والمبلغ مقبولة. ومن 1 أكتوبر 2026 حتى 30 سبتمبر 2028 يمكن لعملائك خصم 70% من الضريبة عليها.

هل يُحسب الاستقطاع قبل ضريبة الاستهلاك أم بعدها؟

قبلها، ما دامت الفاتورة تفصل بين الأتعاب والضريبة. وإن لم تعرض إلا مبلغًا شاملًا للضريبة، فيُحسب الاستقطاع عليه.

حتى متى تسري قاعدة 20%؟

حتى الفترة الضريبية التي تشمل 30 سبتمبر 2026. لصاحب المنشأة الفردية هذا هو إقرار 2026، وفي 2027 و2028 قد تنطبق قاعدة 30%.

هل يمكنني حساب الضريبة سطرًا بسطر؟

يمكنك الحساب لكل سطر، لكن كسور الين تُقرَّب مرة واحدة فقط لكل سعر في الفاتورة. تقريب كل سطر ثم الجمع غير مسموح.

ما تاريخ الاستحقاق الذي أكتبه؟

للأعمال التي تكلّفك بها شركة، 60 يومًا على الأكثر من التسليم. وحتى مع شرط «الإقفال آخر الشهر والدفع آخر الشهر التالي»، تأكد أنك لا تتجاوز 60 يومًا واكتب تاريخًا محددًا.