Facturar como freelance en India: guía GST

Un freelance en India dado de alta en el GST (el impuesto indirecto sobre bienes y servicios) debe emitir una tax invoice con su nombre, dirección y GSTIN, un número de serie único en el ejercicio fiscal, la fecha, el nombre, la dirección y el GSTIN del cliente, el código SAC del servicio, una descripción, la base imponible, el tipo y la cuota de GST (CGST + SGST si el cliente está en tu mismo estado, IGST si está en otro), el lugar de prestación y si se aplica inversión del sujeto pasivo. Si tu facturación no llega al límite y no te has registrado, facturas sin GST y sin GSTIN.

Esta guía está pensada para quien trabaja por cuenta propia desde India, o con clientes allí, en servicios: diseño, desarrollo, redacción, consultoría, marketing. Explica cada regla y termina con un ejemplo completo. ¿Necesitas una factura ya? El generador de facturas gratuito para India funciona sin cuenta y te da un PDF.

¿Tienes que registrarte en el GST?

Para quien presta servicios, el alta es obligatoria cuando la facturación agregada del ejercicio supera las 20 lakh de rupias (₹20 lakh, es decir, 2 millones de rupias). En Manipur, Mizoram, Nagaland y Tripura el límite es de ₹10 lakh. La facturación se suma por PAN (el número fiscal personal) en toda India, no por cliente ni por estado.

Tres detalles que se pasan por alto a menudo:

• Tener clientes en otros estados no te obliga a registrarte. Las operaciones entre estados exigen normalmente el alta sea cual sea la facturación, pero quien presta servicios por debajo del límite de ₹20 lakh / ₹10 lakh está exento de esa regla.
• Puedes registrarte de forma voluntaria. Muchos freelance lo hacen porque las empresas quieren ver un GSTIN en la factura para deducirse el impuesto (input tax credit). Una vez registrado, cobras GST en cada factura sujeta y presentas declaraciones, aunque factures poco.
• Tienes 30 días para pedir el alta desde que pasas a estar obligado. El ejercicio fiscal indio va del 1 de abril al 31 de marzo.

¿No estás registrado? Entonces no cobras GST ni pones GSTIN en tus facturas. Aun así, el departamento de cuentas de tu cliente te pedirá una factura clara con tu nombre, dirección, PAN, número, fecha, concepto e importe.

Qué debe incluir una factura con GST

La regla 46 de las CGST Rules enumera los datos. Para un freelance que factura servicios, estos son los que aplican:

1. Tu nombre, dirección y GSTIN.
2. Un número de serie correlativo, en una o varias series, único dentro del ejercicio. Admite letras, cifras, guiones y barras, por ejemplo 2026-27/014.
3. La fecha de emisión.
4. Nombre, dirección y GSTIN (o UIN) del cliente, si está registrado.
5. Si el cliente no está registrado, su nombre y dirección y el nombre y código de su estado, cuando la base sea de ₹50.000 o más.
6. El código HSN o, para servicios, el código SAC.
7. La descripción del servicio.
8. La base imponible, descontados los descuentos.
9. El tipo y la cuota del impuesto: CGST y SGST (o UTGST), o IGST, más el cess si lo hay.
10. El lugar de prestación con el nombre del estado, en operaciones entre estados.
11. Si el impuesto se paga por inversión del sujeto pasivo (reverse charge).
12. Tu firma o firma digital. No hace falta en una factura electrónica emitida conforme a la Information Technology Act de 2000.

No hay un formato oficial. El logo, los datos bancarios y la fecha de vencimiento son opcionales, pero si añades tu cuenta o tu UPI ID cobrarás antes.

Dos copias y el plazo de 30 días

En servicios, la factura se prepara por duplicado: el original con la mención ORIGINAL FOR RECIPIENT y la copia con DUPLICATE FOR SUPPLIER. Con facturas en PDF, eso suele significar guardar tu propia copia del mismo archivo.

Puedes facturar antes o después del trabajo, pero si lo haces después, debe ser en los 30 días siguientes a la prestación. En una iguala mensual en la que el contrato fija una fecha de pago, la factura se emite como tarde en esa fecha.

¿CGST + SGST o IGST?

El GST de un servicio se reparte según dónde se presta frente a dónde estás registrado:

En la mayoría de servicios entre empresas, el lugar de prestación es donde está el cliente registrado. Una diseñadora en Pune que factura a una empresa de Bombay cobra CGST + SGST; si factura a una empresa de Bangalore, cobra IGST y escribe Place of supply: Karnataka (29) en la factura.

¿Qué tipo de GST?

La mayoría de servicios freelance (desarrollo de software, diseño, consultoría, marketing, redacción, traducción) tributan al 18 %. La reforma de tipos del GST Council que entró en vigor el 22 de septiembre de 2025 dejó dos tipos principales, 5 % y 18 %, y pasó algunos servicios al 5 % sin derecho a deducción, como gimnasios, peluquerías y habitaciones de hotel de hasta ₹7.500 por noche. Si tu actividad no es un servicio profesional típico, comprueba el tipo de tu código SAC antes de enviar la primera factura.

Código HSN y código SAC

Mucha gente busca qué significa el «código HSN», y la respuesta es corta. HSN (Harmonised System of Nomenclature) clasifica bienes. SAC (Services Accounting Code) clasifica servicios, y es el que necesita casi cualquier freelance. Los dos van en la misma columna de la factura.

Cuántas cifras debes poner depende de tu facturación agregada del ejercicio anterior:

• Hasta ₹5 crore (50 millones de rupias): 4 cifras. En facturas a clientes no registrados puedes omitir el código.
• Más de ₹5 crore: 6 cifras en todas las facturas.

Los códigos de servicios empiezan por 99. Los servicios profesionales, técnicos y empresariales, por ejemplo, están en el epígrafe 9983. Puedes buscar tu código exacto con el buscador HSN/SAC del portal del GST.

Anticipos, señales e igualas

Pedir el 50 % por adelantado es habitual, y el GST lo trata de una forma concreta. Cuando recibes un anticipo, emites un receipt voucher (justificante de cobro) y, en servicios, el GST se devenga con el anticipo, no al terminar el trabajo. El justificante lleva tus datos, su propio número, la fecha, el cliente, la descripción, el importe del anticipo y el impuesto.

Si el encargo se cancela y no llega a haber factura, emites un refund voucher por lo que devuelves.

Tienes modelos para pedir ese primer pago con tacto en nuestra guía de correos para solicitar un anticipo.

Clientes fuera de India: exportaciones y LUT

Trabajar para un cliente extranjero es una exportación de servicios cuando, entre otras condiciones, tú estás en India, el cliente está fuera y cobras en divisa convertible (o en rupias cuando el RBI, el banco central, lo permite). Las exportaciones están sujetas a tipo cero y tienes dos opciones:

1. Con una Letter of Undertaking (LUT), presentada en línea con el formulario GST RFD-11 antes de exportar. Facturas sin IGST.
2. Cobrando IGST en la factura y pidiendo después su devolución.

La mayoría de freelance usa la LUT porque no inmoviliza dinero. En la factura añade una línea como «Supply meant for export under LUT without payment of IGST» y la dirección completa del cliente en el extranjero. Tu chartered accountant puede confirmarte la redacción exacta para tu caso.

¿Te afecta la factura electrónica?

Lo más probable es que no. La e-invoicing india, en la que cada factura B2B se comunica al Invoice Registration Portal y recibe un IRN y un código QR, es obligatoria para empresas con una facturación agregada superior a ₹5 crore en cualquier ejercicio desde 2017-18 (ese límite rige desde el 1 de agosto de 2023). Un freelance por debajo emite facturas normales.

Ejemplo completo

Priya es diseñadora UX en Pune (Maharashtra) y está registrada en el GST. En octubre rediseña el proceso de compra de una empresa de Bangalore (Karnataka) por ₹80.000.

• Número de factura: 2026-27/014 · Fecha: 06/11/2026
• Emisora: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• Cliente: Client Pvt. Ltd., Bangalore, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• Lugar de prestación: Karnataka (29) · Reverse charge: No
• Concepto: Rediseño UX del proceso de compra, octubre de 2026 · SAC 9983 · ₹80.000

Si el mismo cliente estuviera en Bombay, la factura mostraría CGST 9 % ₹7.200 y SGST 9 % ₹7.200 en lugar del IGST, con el mismo total de ₹94.400.

Tu cliente puede practicar una retención a cuenta del impuesto sobre la renta (TDS) antes de pagarte. Eso no cambia la factura: facturas el importe completo y recuperas el TDS en tu declaración de la renta.

Facturas con GST en KipBill

Puedes preparar esta factura en el generador gratuito sin registrarte. Si facturas todos los meses, una cuenta gratuita de KipBill guarda tus clientes, tu numeración y tu historial en un solo sitio:

• GSTIN: elige India como país e introduce tu GSTIN como identificador fiscal; el GSTIN del cliente va en su campo de identificador fiscal. Los dos aparecen en el PDF.
• CGST + SGST: una línea admite dos impuestos, así que pon CGST 9 % y SGST 9 % para clientes de tu estado, o un único IGST 18 % para otros estados. El PDF muestra el total de cada impuesto.
• Código SAC: escríbelo en la descripción de la línea, por ejemplo «Rediseño UX · SAC 9983».
• Lugar de prestación, reverse charge, mención LUT: añádelos en las notas de la factura; puedes guardar notas por defecto para tu negocio.
• Numeración: define tu propio prefijo, como 2026-27/.

KipBill no genera el IRN, no se conecta al portal del GST ni presenta el GSTR-1 por ti. Las declaraciones las lleva tu asesor o el propio portal.

Crea tu cuenta gratuita para guardar clientes y enviar facturas por correo. Para lo básico sobre plazos de pago, recordatorios y archivo, consulta nuestra guía completa de facturación para freelancers.

Preguntas frecuentes

¿Necesito darme de alta en el GST si facturo menos de ₹20 lakh?

No, salvo que quieras hacerlo. Quien presta servicios y factura menos de ₹20 lakh al año (₹10 lakh en Manipur, Mizoram, Nagaland y Tripura) no está obligado a registrarse, aunque sus clientes estén en otros estados.

¿Puedo emitir una factura sin GSTIN?

Sí, si no estás registrado. No cobres GST ni indiques un tipo de GST. Una vez registrado, todas tus tax invoices deben llevar tu GSTIN.

¿Qué significa el código HSN en una factura?

Es el código de clasificación de los bienes vendidos. Para servicios se usa el código SAC. Hasta ₹5 crore de facturación pones 4 cifras; por encima, 6.

¿Qué formato de número de factura uso?

El que quieras, siempre que sea correlativo y único dentro del ejercicio. Se admiten letras, cifras, «-» y «/», por ejemplo 2026-27/001.

¿Cobro GST a un cliente de Estados Unidos o de España?

No, si el trabajo cumple las condiciones de exportación de servicios y has presentado la LUT: la factura va sin IGST. Sin LUT, cobras IGST y pides la devolución.