Definición
Un crédito incobrable es una cuenta por cobrar que se ha determinado que no se cobrará. Es la contracara de conceder crédito a clientes: una fracción nunca pagará por insolvencia, disputas interminables o mala fe.
Dos tratamientos contables: 1. Método directo — reconocer la pérdida cuando se determina incobrable. Requerido en algunos regímenes fiscales para aplicar la deducción. 2. Método de provisión (preferido GAAP / IFRS) — estimar incobrables por adelantado en función de tasas históricas, crear cuenta de activo negativo "Provisión por insolvencias" y ajustar periódicamente. Las deudas concretas se dan de baja contra la provisión cuando fallan.
Señales: el cliente ignora las reclamaciones, entra en concurso, disputa sin comunicarse, o una aseguradora de crédito le deniega cobertura. Sobre 90 días sin respuesta, muchos lo tratan como dudoso; sobre 120-180, suele darse de baja.
Tratamiento fiscal: en la mayoría de países los incobrables son deducibles solo si se tomaron medidas razonables de cobro y se documentó la pérdida. El IVA antes repercutido en una factura dada de baja puede recuperarse a menudo mediante factura rectificativa (en España, Art. 80.Tres-Cuatro LIVA) — consulta las normas locales.
Mejor defensa: verificación crediticia de clientes nuevos, condiciones claras, anticipos en pedidos grandes o primeros, facturar rápido y automatizar el dunning.