Fatturare come freelance in India: guida GST

Un freelance in India registrato al GST (l'imposta indiretta su beni e servizi) deve emettere una tax invoice con nome, indirizzo e GSTIN, un numero progressivo univoco nell'anno fiscale, la data, nome, indirizzo e GSTIN del cliente, il codice SAC del servizio, una descrizione, l'imponibile, aliquota e importo del GST (CGST + SGST se il cliente è nel tuo stesso Stato, IGST se è in un altro), il luogo della prestazione e l'indicazione dell'inversione contabile. Se il fatturato resta sotto la soglia e non sei registrato, fatturi senza GST e senza GSTIN.

Questa guida è per chi lavora in proprio dall'India, o con freelance indiani, nei servizi: grafica, sviluppo, copywriting, consulenza, marketing. Spiega ogni regola e si chiude con un esempio completo. Ti serve una fattura subito? Il generatore di fatture gratuito per l'India funziona senza account e ti dà un PDF.

Devi registrarti al GST?

Per chi presta servizi, la registrazione è obbligatoria quando il fatturato aggregato dell'anno fiscale supera i 20 lakh di rupie (₹20 lakh, cioè 2 milioni di rupie). In Manipur, Mizoram, Nagaland e Tripura la soglia è di ₹10 lakh. Il fatturato si somma per PAN (il codice fiscale personale) su tutta l'India, non per cliente né per Stato.

Tre aspetti che sfuggono spesso:

• Avere clienti in altri Stati non ti obbliga a registrarti. Le operazioni tra Stati richiedono di norma la registrazione a prescindere dal fatturato, ma chi presta servizi sotto la soglia di ₹20 lakh / ₹10 lakh ne è esentato.
• Puoi registrarti volontariamente. Molti freelance lo fanno perché le aziende vogliono un GSTIN in fattura per detrarre l'imposta (input tax credit). Una volta registrato, applichi il GST su ogni fattura imponibile e presenti le dichiarazioni, anche con un fatturato basso.
• Hai 30 giorni per chiedere la registrazione da quando scatta l'obbligo. L'anno fiscale indiano va dal 1° aprile al 31 marzo.

Non sei registrato? Allora non applichi il GST e non indichi il GSTIN. L'amministrazione del cliente ti chiederà comunque una fattura chiara con nome, indirizzo, PAN, numero, data, descrizione e importo.

Cosa deve riportare una fattura GST

La regola 46 delle CGST Rules elenca i dati. Per un freelance che fattura servizi valgono questi:

1. Il tuo nome, indirizzo e GSTIN.
2. Un numero progressivo, in una o più serie, univoco nell'anno fiscale. Può contenere lettere, cifre, trattini e barre, per esempio 2026-27/014.
3. La data di emissione.
4. Nome, indirizzo e GSTIN (o UIN) del cliente, se registrato.
5. Per un cliente non registrato, nome e indirizzo più nome e codice dello Stato, quando l'imponibile è di ₹50.000 o più.
6. Il codice HSN o, per i servizi, il codice SAC.
7. La descrizione del servizio.
8. L'imponibile, al netto degli sconti.
9. Aliquota e importo dell'imposta: CGST e SGST (o UTGST), oppure IGST, più l'eventuale cess.
10. Il luogo della prestazione con il nome dello Stato, per le operazioni tra Stati.
11. Se l'imposta è dovuta in reverse charge.
12. La tua firma o firma digitale. Non serve su una fattura elettronica emessa secondo l'Information Technology Act del 2000.

Non esiste un modello ufficiale. Logo, coordinate bancarie e scadenza sono facoltativi, ma indicare il conto o l'UPI ID ti fa incassare prima.

Due copie e il termine di 30 giorni

Per i servizi la fattura si prepara in duplice copia: l'originale con la dicitura ORIGINAL FOR RECIPIENT e la copia con DUPLICATE FOR SUPPLIER. Con le fatture in PDF, in pratica basta conservare la tua copia dello stesso file.

Puoi fatturare prima o dopo il lavoro, ma se fatturi dopo devi farlo entro 30 giorni dalla prestazione. Con un canone mensile il cui contratto fissa la data di pagamento, la fattura va emessa entro quella data.

CGST + SGST o IGST?

Il GST su un servizio si ripartisce in base al luogo della prestazione rispetto allo Stato in cui sei registrato:

Per la maggior parte dei servizi tra imprese, il luogo della prestazione è dove si trova il cliente registrato. Una designer di Pune che fattura a un'azienda di Mumbai applica CGST + SGST; se fattura a un'azienda di Bangalore applica l'IGST e scrive Place of supply: Karnataka (29) in fattura.

Quale aliquota GST?

La maggior parte dei servizi freelance (sviluppo software, grafica, consulenza, marketing, copywriting, traduzione) sconta il 18%. La riforma delle aliquote del GST Council in vigore dal 22 settembre 2025 ha portato a due aliquote principali, 5% e 18%, e ha spostato alcuni servizi al 5% senza detrazione, come palestre, parrucchieri e camere d'albergo fino a ₹7.500 a notte. Se la tua attività non è un tipico servizio professionale, verifica l'aliquota del tuo codice SAC prima della prima fattura.

Codice HSN e codice SAC

In tanti cercano il significato del «codice HSN», e la risposta è breve. L'HSN (Harmonised System of Nomenclature) classifica i beni. Il SAC (Services Accounting Code) classifica i servizi ed è quello che serve a quasi tutti i freelance. Entrambi vanno nella stessa colonna della fattura.

Il numero di cifre dipende dal fatturato aggregato dell'anno fiscale precedente:

• Fino a ₹5 crore (50 milioni di rupie): 4 cifre. Sulle fatture a clienti non registrati puoi omettere il codice.
• Oltre ₹5 crore: 6 cifre su ogni fattura.

I codici dei servizi iniziano con 99. I servizi professionali, tecnici e alle imprese, per esempio, rientrano nella voce 9983. Trovi il codice esatto con la ricerca HSN/SAC del portale GST.

Acconti e canoni mensili

Chiedere il 50% in anticipo è normale, e il GST lo tratta in modo preciso. Quando incassi un acconto emetti un receipt voucher (ricevuta d'acconto) e, per i servizi, il GST è dovuto all'incasso dell'acconto, non a fine lavoro. La ricevuta riporta i tuoi dati, una numerazione propria, la data, il cliente, la descrizione, l'importo dell'acconto e l'imposta.

Se l'incarico salta e non segue nessuna fattura, emetti un refund voucher per la somma restituita.

Per chiedere quel primo pagamento con garbo trovi dei modelli nella nostra guida alle email per richiedere un acconto.

Clienti fuori dall'India: export e LUT

Lavorare per un cliente estero è un'esportazione di servizi quando, tra le altre condizioni, tu sei in India, il cliente è fuori dall'India e vieni pagato in valuta convertibile (o in rupie dove la RBI, la banca centrale, lo consente). Le esportazioni sono ad aliquota zero, con due possibilità:

1. Con una Letter of Undertaking (LUT), presentata online con il modulo GST RFD-11 prima di esportare. Fatturi senza IGST.
2. Applicando l'IGST in fattura e chiedendone poi il rimborso.

La maggior parte dei freelance sceglie la LUT, che non immobilizza liquidità. In fattura aggiungi una dicitura come «Supply meant for export under LUT without payment of IGST» e l'indirizzo completo del cliente all'estero. Il tuo chartered accountant può confermarti la formula esatta.

La fattura elettronica ti riguarda?

Probabilmente no. L'e-invoicing indiano, in cui ogni fattura B2B viene trasmessa all'Invoice Registration Portal e riceve un IRN e un QR code, è obbligatorio per le imprese con fatturato aggregato oltre ₹5 crore in un qualsiasi anno fiscale dal 2017-18 (soglia in vigore dal 1° agosto 2023). Un freelance sotto quella cifra emette fatture normali.

Esempio completo

Priya è una UX designer di Pune (Maharashtra), registrata al GST. A ottobre ridisegna il checkout di un'azienda di Bangalore (Karnataka) per ₹80.000.

• Numero fattura: 2026-27/014 · Data: 06/11/2026
• Emittente: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• Cliente: Client Pvt. Ltd., Bangalore, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• Luogo della prestazione: Karnataka (29) · Reverse charge: no
• Riga: Redesign UX del checkout, ottobre 2026 · SAC 9983 · ₹80.000

Se lo stesso cliente fosse a Mumbai, la fattura riporterebbe CGST 9% ₹7.200 e SGST 9% ₹7.200 al posto dell'IGST, con lo stesso totale di ₹94.400.

Il cliente può trattenere una ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito (TDS) prima di pagarti. La fattura non cambia: fatturi l'importo pieno e recuperi il TDS nella dichiarazione dei redditi.

Fatture GST con KipBill

Puoi preparare questa fattura nel generatore gratuito senza registrarti. Se fatturi ogni mese, un account KipBill gratuito tiene clienti, numerazione e storico in un unico posto:

• GSTIN: scegli l'India come Paese e inserisci il GSTIN come identificativo fiscale; quello del cliente va nel suo campo identificativo fiscale. Entrambi compaiono nel PDF.
• CGST + SGST: una riga accetta due imposte. Imposta CGST 9% e SGST 9% per i clienti del tuo Stato, oppure un'unica IGST 18% per gli altri. Il PDF mostra il totale di ciascuna imposta.
• Codice SAC: scrivilo nella descrizione della riga, ad esempio «Redesign UX · SAC 9983».
• Luogo della prestazione, reverse charge, dicitura LUT: aggiungili nelle note della fattura; puoi salvare note predefinite.
• Numerazione: imposta un tuo prefisso, come 2026-27/.

KipBill non genera l'IRN, non si collega al portale GST e non presenta il GSTR-1 al posto tuo. Le dichiarazioni restano al commercialista o al portale.

Crea il tuo account gratuito per salvare i clienti e inviare le fatture via email. Per le basi su termini di pagamento, solleciti e archiviazione, leggi la nostra guida completa alla fatturazione per freelance.

Domande frequenti

Devo registrarmi al GST se fatturo meno di ₹20 lakh?

No, a meno che tu non voglia farlo. Chi presta servizi con meno di ₹20 lakh l'anno (₹10 lakh in Manipur, Mizoram, Nagaland e Tripura) non è obbligato a registrarsi, anche con clienti in altri Stati.

Posso emettere una fattura senza GSTIN?

Sì, se non sei registrato. Non applicare il GST e non indicare aliquote. Dopo la registrazione, ogni tax invoice deve riportare il tuo GSTIN.

Cosa significa il codice HSN in fattura?

È il codice di classificazione dei beni venduti. Per i servizi si usa il codice SAC. Fino a ₹5 crore di fatturato servono 4 cifre, oltre 6.

Che formato di numero fattura usare?

Quello che preferisci, purché i numeri siano progressivi e univoci nell'anno fiscale. Sono ammessi lettere, cifre, «-» e «/», per esempio 2026-27/001.

Devo applicare il GST a un cliente in Italia?

No, se il lavoro rispetta le condizioni dell'esportazione di servizi e hai presentato la LUT: la fattura è senza IGST. Senza LUT applichi l'IGST e ne chiedi il rimborso.