Fatturare come freelance in Giappone

Un freelance in Giappone registrato come emittente di fatture qualificate deve riportare sei dati su ogni fattura (tekikaku seikyūsho): nome e numero di registrazione, data dell'operazione, prestazione fornita, totale per aliquota con l'aliquota applicata, imposta sui consumi per aliquota e nome del cliente. Se non ti registri puoi continuare a emettere fatture normali, ma non qualificate. Sui compensi per grafica, testi o conferenze, le aziende giapponesi di solito trattengono il 10,21% di imposta sul reddito sul primo milione di yen e ti pagano il resto.

Questa guida è per grafici, copywriter, sviluppatori e traduttori italiani che lavorano in proprio (kojin jigyōnushi) in Giappone o con clienti giapponesi. Spiega ogni regola e si chiude con un esempio completo. Ti serve una fattura subito? Il generatore di fatture gratuito per il Giappone funziona senza account e ti dà un PDF.

Cosa deve riportare una fattura qualificata

Da ottobre 2023 il sistema di fatturazione giapponese (inboisu seido) richiede questi sei dati, secondo l'Agenzia nazionale delle imposte (NTA):

1. Il tuo nome o quello dell'attività e il numero di registrazione
2. La data dell'operazione
3. La descrizione della prestazione, segnalando gli articoli ad aliquota ridotta
4. Il totale per aliquota (lordo o netto) e l'aliquota applicata
5. L'imposta sui consumi per aliquota
6. Il nome del cliente che riceve la fattura

Quasi tutto il lavoro freelance sconta l'aliquota ordinaria del 10%. Se fatturi anche articoli all'8% ridotto, come alimenti e bevande, segnalali con un simbolo come ※ e aggiungi la nota «※ = aliquota ridotta».

Non sono obbligatori per legge, ma qualsiasi amministrazione giapponese se li aspetta:

• Un numero di fattura, ad esempio 2026-0012.
• Una scadenza e le coordinate bancarie: banca, filiale, tipo di conto (futsū = conto ordinario), numero e intestatario in katakana.
• Chi paga la commissione del bonifico (furikomi tesūryō). Stabiliscilo nel contratto o in fattura, altrimenti incasserai qualche centinaio di yen in meno.

Il numero di registrazione: «T» più 13 cifre

Una società usa «T» seguita dal proprio numero aziendale. Tutti gli altri, ditte individuali comprese, ricevono dall'ufficio delle imposte «T» seguita da un numero di 13 cifre. Copialo esattamente come compare nella comunicazione di registrazione.

Un solo arrotondamento per aliquota

Se l'imposta sui consumi ha frazioni di yen, si arrotonda una sola volta per aliquota e per fattura. Per eccesso, per difetto o al valore più vicino: va bene tutto. Arrotondare ogni riga e poi sommare, invece, no.

Senza registrazione (esente)

Se le tue vendite imponibili nel periodo di riferimento (per una ditta individuale, due anni prima) non hanno superato i 10.000.000 ¥ e rispetti le altre condizioni, sei esente dall'imposta sui consumi finché non ti registri. In questo caso:

• Senza numero di registrazione non puoi emettere fatture qualificate.
• Puoi continuare a emettere fatture normali con nome, data, descrizione e importo.
• I tuoi clienti aziendali non possono detrarre per intero l'imposta su quanto ti pagano.

I clienti hanno una detrazione transitoria sugli acquisti da venditori non registrati. Secondo i materiali della NTA sulla riforma fiscale 2026, scende così:

Per i periodi d'imposta che iniziano dal 1° ottobre 2026, la detrazione transitoria ha inoltre un tetto di 100 milioni di yen l'anno di acquisti da un singolo venditore non registrato. Pochi freelance ci arrivano, ma è uno dei motivi per cui i clienti chiedono se sei registrato.

Le regole speciali del 20% e del 30%

Chi era esente ed è diventato soggetto d'imposta solo registrandosi può pagare meno imposta per un periodo:

• Regola del 20% (niwari tokurei): paghi il 20% dell'imposta sulle vendite. Vale fino al periodo d'imposta che comprende il 30 settembre 2026, cioè per una ditta individuale fino alla dichiarazione 2026.
• Regola del 30% (sanwari tokurei): introdotta dalla riforma fiscale 2026. Le ditte individuali diventate soggetti d'imposta con la registrazione possono pagare il 30% dell'imposta sulle vendite nelle dichiarazioni 2027 e 2028, se le vendite imponibili del periodo di riferimento non hanno superato i 10.000.000 ¥. Le società sono escluse.

Esempio: con 8.000.000 ¥ di vendite al netto nel 2027 (800.000 ¥ d'imposta), con la regola del 30% paghi 240.000 ¥. Queste regole si scelgono in dichiarazione; le fatture non cambiano.

La ritenuta del 10,21%

Le aziende che pagano persone fisiche per testi, grafica, conferenze e lavori simili trattengono l'imposta sul reddito più la sovrimposta per la ricostruzione e la versano allo Stato. La formula della NTA (Tax Answer n. 2795):

• Pagamento fino a 1.000.000 ¥: importo × 10,21%
• Oltre 1.000.000 ¥: (importo − 1.000.000 ¥) × 20,42% + 102.100 ¥

Le frazioni di yen si scartano. Se la fattura separa compenso e imposta sui consumi, la ritenuta si applica solo al compenso netto. Con un unico importo lordo, la ritenuta colpisce anche l'imposta. Tienili sempre separati.

Indicare la ritenuta in fattura non è obbligatorio, ma una riga «ritenuta» e il «netto da bonificare» rendono molto più facile quadrare l'incasso.

Termini di pagamento: la regola dei 60 giorni

Con la legge giapponese sui freelance, in vigore dal 1° novembre 2024, l'azienda che affida un lavoro a un freelance deve fissare una data di pagamento entro 60 giorni dal ricevimento del lavoro, e il prima possibile. La Commissione giapponese per il commercio equo chiarisce che formule come «entro il 10 del mese successivo» non fissano una data, e che il cliente non può rinviare un pagamento concordato perché la fattura non è ancora arrivata.

Scrivi in fattura una data precisa, come il 31 dicembre 2026. Se il pagamento tarda, i nostri modelli di email per solleciti di pagamento ti aiutano a sollecitare con garbo.

Esempio completo

Hanako Sato, designer registrata, realizza a novembre un sito web per 300.000 ¥ al netto.

• Numero fattura: 2026-0012
• Data fattura: 30/11/2026 · Data dell'operazione: 28/11/2026 (consegna)
• Emittente: Hanako Sato · Numero di registrazione T1234567890123
• Cliente: Sample Co., Ltd.
• Descrizione: Design sito web (home page e cinque pagine interne)

• Scadenza: 31/12/2026
• Banca: Banca ○○, filiale △△, conto ordinario 1234567, サトウ ハナコ

La ritenuta è calcolata solo sui 300.000 ¥ di compenso. Sui 330.000 ¥ lordi sarebbe di 33.693 ¥, cioè 3.063 ¥ in più trattenuti.

Fatturare in Giappone con KipBill

Puoi preparare questa fattura nel generatore gratuito senza registrarti. Se fatturi ogni mese, un account KipBill gratuito tiene clienti, numerazione e storico in un unico posto:

• Numero di registrazione: nelle impostazioni inserisci T1234567890123 come identificativo fiscale e cambia l'etichetta in 登録番号 (l'etichetta predefinita per il Giappone è 法人番号, numero aziendale). Il PDF mostra etichetta e numero.
• Imposta per aliquota: imposta 10% o 8% su ogni riga. Il PDF mostra l'imposta per aliquota e, con più aliquote, anche l'imponibile di ciascuna.
• Ritenuta: aggiungi alla fattura una ritenuta del 10,21%. Si calcola sul subtotale netto e il PDF mostra il netto da pagare. KipBill applica un'unica aliquota: controlla tu l'importo per un singolo pagamento oltre 1.000.000 ¥.
• Simbolo dell'aliquota ridotta: scrivi ※ nella descrizione della riga e la nota nelle note.

KipBill non presenta al posto tuo le dichiarazioni dell'imposta sui consumi o dei redditi. Dichiara con il tuo software di contabilità o con uno zeirishi.

Crea un account gratuito per salvare le fatture e inviarle via email. Per le basi valide ovunque, leggi la nostra guida completa alla fatturazione per freelance.

Domande frequenti

Posso fatturare senza essere registrato?

Sì. Non puoi emettere una fattura qualificata con numero T, ma una fattura normale con nome, data, descrizione e importo è valida. Dal 1° ottobre 2026 al 30 settembre 2028 i tuoi clienti possono detrarre il 70% dell'imposta.

La ritenuta si calcola prima o dopo l'imposta sui consumi?

Prima, purché la fattura separi compenso e imposta. Se mostra solo un importo lordo, la ritenuta si applica a quello.

Fino a quando vale la regola del 20%?

Fino al periodo d'imposta che comprende il 30 settembre 2026. Per una ditta individuale è la dichiarazione 2026; per il 2027 e il 2028 può valere la regola del 30%.

Posso calcolare l'imposta riga per riga?

Calcolarla per riga sì, ma le frazioni di yen si arrotondano una sola volta per aliquota su ogni fattura. Arrotondare ogni riga e poi sommare non è ammesso.

Che scadenza devo indicare?

Per i lavori affidati da un'azienda, al massimo 60 giorni dopo la consegna. Anche con «fine mese, pagamento a fine mese successivo», verifica di restare entro 60 giorni e scrivi una data precisa.