E-faktury w ZEA: terminy i zasady

E-faktury w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) stają się obowiązkowe etapami. Firmy z przychodami od 50 milionów dirhamów (AED) muszą do 30 października 2026 wyznaczyć akredytowanego dostawcę usług (ASP), a od 1 stycznia 2027 wystawiać e-faktury. Firmy poniżej 50 milionów wyznaczają ASP do 31 marca 2027 i zaczynają 1 lipca 2027; instytucje publiczne dołączają 1 października 2027. Sprzedaż konsumentom (B2C) na razie pozostaje poza systemem.

W skrócie: jeśli jesteś freelancerem lub prowadzisz małą firmę w ZEA i wystawiasz faktury innym firmom, Twój termin to niemal na pewno 1 lipca 2027. Do tego czasu zwykła faktura podatkowa w PDF pozostaje ważna. Możesz ją przygotować za darmo w generatorze faktur dla ZEA, bez konta.

Harmonogram

Terminy pochodzą z decyzji ministerialnej nr 244 z 2025 roku, zmienionej decyzją ministerialną nr 66 z 2026 roku, oraz z prezentacji programu opublikowanej przez Ministerstwo Finansów w październiku 2026.

Dla dużych firm termin wyznaczenia ASP pierwotnie upływał 31 lipca 2026; decyzja nr 66 z 2026 roku przesunęła go na 30 października 2026, zachowując start 1 stycznia 2027.

Co oznaczają „przychody”. Decyzja definiuje je jako dochód brutto z ostatniego okresu rozliczeniowego według sprawozdania finansowego, a gdy go nie ma, według innych dokumentów akceptowanych przez Federalny Urząd Podatkowy (FTA). Dla nowo założonej firmy prezentacja ministerstwa wskazuje prognozowane przychody bieżącego roku obrotowego.

Czym jest e-faktura w ZEA

PDF wysłany e-mailem nie jest e-fakturą. Ministerstwo wymienia, co się nie liczy: pliki PDF lub Word, obrazy takie jak JPG, zeskanowane faktury papierowe i faktury HTML w treści e-maila. E-faktura to ustrukturyzowane dane, które oprogramowanie nabywcy przetwarza automatycznie.

ZEA stosują model pięciu „narożników”:

1. Ty wprowadzasz fakturę do swojego programu.
2. Twój ASP weryfikuje ją i wysyła przez sieć Peppol.
3. ASP Twojego klienta odbiera ją i weryfikuje.
4. Twój klient otrzymuje dane w swoim programie.
5. FTA otrzymuje dane podatkowe od dostawców ASP na swojej centralnej platformie.

Format to PINT AE, emiracka wersja międzynarodowej specyfikacji Peppol. Elektroniczna faktura podatkowa ma 51 obowiązkowych pól, w tym adresy elektroniczne obu stron, Twój 15-cyfrowy numer rejestracji podatkowej (TRN), kod rodzaju faktury i rozbicie VAT w dirhamach.

Kogo dotyczy i co jest wyłączone

Ramy ministerstwa przewidują obowiązek e-faktur dla transakcji B2B i B2G. Zgodnie z decyzją nr 244 z 2025 roku transakcje z konsumentami nie podlegają systemowi, podobnie jak firma sprzedająca wyłącznie konsumentom, dopóki minister nie zdecyduje inaczej.

Decyzja ministerialna nr 197 z 2026 roku, obowiązująca od 1 października 2026, wyłącza też niektóre transakcje, m.in.:

• suwerenną działalność instytucji publicznych, która nie konkuruje z sektorem prywatnym;
• międzynarodowy lotniczy przewóz pasażerów z biletem elektronicznym oraz związane z nim usługi dla pasażerów;
• międzynarodowy transport lotniczy towarów z lotniczym listem przewozowym, przez 24 miesiące od wejścia systemu w życie;
• usługi finansowe zwolnione z VAT lub objęte stawką zero;
• transakcje między członkami tej samej grupy podatkowej, przez 24 miesiące od 1 stycznia 2027.

Ta sama decyzja ustala termin: e-fakturę lub elektroniczną notę kredytową trzeba wystawić i przesłać przez system w ciągu 14 dni roboczych od daty transakcji.

Przykład

Omar sam prowadzi studio projektowania stron w Dubaju. W zeszłym roku miał około 600 000 AED przychodu, jest zarejestrowany jako podatnik VAT, a jego klienci to agencje i firmy.

• Etap: przychody poniżej 50 milionów, więc wyznacza ASP do 31 marca 2027 i od 1 lipca 2027 wystawia e-faktury.
• Do tego czasu: dalej wysyła faktury podatkowe w PDF, jak dziś.
• Od lipca 2027: strona za 12 000 AED dla agencji z Dubaju (600 AED VAT, razem 12 600 AED) trafia do klienta jako e-faktura PINT AE przez jego ASP, w ciągu 14 dni roboczych.
• Klienci prywatni: strona osobista dla osoby prywatnej to sprzedaż B2C i pozostaje poza systemem, dopóki minister nie zdecyduje inaczej.

Do Twojego terminu: obowiązują zasady faktury podatkowej

E-faktura zmienia sposób przesyłania faktury, a nie zasady VAT. Zgodnie z decyzją Rady Ministrów nr 52 z 2017 roku (rozporządzenie wykonawcze do ustawy o VAT) faktura podatkowa (tax invoice) zawiera:

• wyraźny napis „Tax Invoice”;
• Twoją nazwę, adres i TRN;
• nazwę i adres odbiorcy oraz jego TRN, jeśli jest zarejestrowany;
• kolejny numer faktury i datę wystawienia;
• datę dostawy, jeśli jest inna;
• opis towarów lub usług;
• w każdej pozycji cenę jednostkową, ilość, stawkę VAT i kwotę do zapłaty w dirhamach;
• ewentualne rabaty, łączną kwotę do zapłaty i kwotę VAT w dirhamach.

Uproszczona faktura podatkowa jest dopuszczalna, gdy odbiorca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT albo gdy jest, a wartość dostawy nie przekracza 10 000 AED. Podstawowa stawka VAT wynosi 5%.

Jeśli wystawiasz fakturę w innej walucie, np. w euro dla klienta z Polski, kwota VAT musi być podana także w dirhamach, przeliczona po kursie Banku Centralnego ZEA. Nasz poradnik o fakturowaniu klientów zagranicznych omawia waluty i metody płatności.

Jak się przygotować

1. Ustal swój etap. Porównaj dochód brutto z ostatniego sprawozdania finansowego z kwotą 50 milionów AED.
2. Wybierz ASP. Ministerstwo publikuje listę akredytowanych dostawców na mof.gov.ae, a przyłączenie do wybranego ASP odbywa się przez EmaraTax. Jednym z wymogów akredytacji ministerstwa jest zobowiązanie dostawcy do oferowania 100 darmowych e-faktur rocznie; zapytaj swojego ASP, jak to działa w Twoim przypadku.
3. Zbierz dane klientów. Ich TRN oraz, gdy się przyłączą, ich adres elektroniczny w sieci Peppol.
4. Uporządkuj dane. Opisy, jednostki, kategorie VAT i numeracja staną się ustrukturyzowanymi polami.
5. Oddziel B2B od B2C. Na razie obowiązek dotyczy tylko klientów firmowych i publicznych.
6. Śledź stronę ministerstwa. Terminy już raz się zmieniły; oficjalnym źródłem jest mof.gov.ae/einvoicing.

Kary za naruszenia określa osobna decyzja Rady Ministrów. Aktualne kwoty sprawdzaj w ministerstwie lub w FTA, a nie w źródłach wtórnych.

Gdzie jest miejsce KipBill

KipBill nie jest akredytowanym dostawcą usług. Nie wysyła faktur przez sieć Peppol i nie przekazuje danych do FTA.

Co robi dziś: generator faktur dla ZEA tworzy fakturę PDF z Twoim TRN, danymi klienta i VAT 5%, w dirhamach lub innej walucie, za darmo i bez konta. Obejmuje to Twoje faktury do daty startu, a potem faktury dla osób prywatnych. Jeśli wystawiasz faktury także klientom w Europie, nasze zestawienie wymogów dotyczących e-faktur w UE wyjaśnia tamtejsze zasady.

Najczęstsze pytania

Jestem freelancerem z przychodami dużo poniżej 50 mln AED. Kiedy mnie to obejmie?

Jeśli wystawiasz faktury firmom lub instytucjom publicznym, wyznaczasz ASP do 31 marca 2027 i od 1 lipca 2027 wystawiasz e-faktury.

Nie jestem zarejestrowany jako podatnik VAT. Czy mnie to dotyczy?

Etapy wyznacza przychód, a nie rejestracja VAT. Zanim uznasz, że Cię to nie dotyczy, sprawdź FAQ ministerstwa o e-fakturach dla swojej sytuacji.

Czy mogę dalej wysyłać faktury PDF?

Tak, do daty startu. Potem PDF nadal wystarczy przy sprzedaży konsumentom, która na razie jest poza systemem.

Czy muszę czekać na swój etap?

Nie. Każda firma może zacząć dobrowolnie od 1 lipca 2026, przez ASP.

Czy KipBill jest dostawcą ASP?

Nie. KipBill tworzy faktury; przesyłanie Twoich e-faktur i raportowanie danych należy do akredytowanego dostawcy.

Aktualizacja: 30 października 2026. Źródła: Ministerstwo Finansów ZEA, mof.gov.ae/einvoicing (decyzje ministerialne nr 244 z 2025, nr 66 z 2026 i nr 197 z 2026; prezentacja programu e-faktur, październik 2026); Federalny Urząd Podatkowy, decyzja Rady Ministrów nr 52 z 2017. Ten artykuł nie zastępuje porady podatkowej.