Faktury freelancera w Indiach: przewodnik GST

Freelancer w Indiach zarejestrowany w GST (indyjskim podatku od towarów i usług) musi wystawić tax invoice zawierającą swoje imię i nazwisko, adres i GSTIN, numer kolejny unikalny w roku podatkowym, datę, nazwę, adres i GSTIN klienta, kod SAC usługi, opis, wartość netto, stawkę i kwotę GST (CGST + SGST, gdy klient jest w tym samym stanie, IGST, gdy w innym), miejsce świadczenia oraz informację, czy stosuje się odwrotne obciążenie. Jeśli obroty są poniżej progu i nie jesteś zarejestrowany, wystawiasz fakturę bez GST i bez GSTIN.

Ten przewodnik jest dla osób pracujących na własny rachunek z Indii albo współpracujących z indyjskimi freelancerami w usługach: projektowaniu, programowaniu, copywritingu, doradztwie, marketingu. Omawia każdą zasadę i kończy się pełnym przykładem. Potrzebujesz faktury od razu? Darmowy generator faktur dla Indii działa bez konta i daje gotowy PDF.

Czy musisz zarejestrować się w GST?

Usługodawca musi się zarejestrować, gdy łączne obroty w roku podatkowym przekroczą 20 lakh rupii (₹20 lakh, czyli 2 mln rupii). W stanach Manipur, Mizoram, Nagaland i Tripura próg wynosi ₹10 lakh. Obroty liczy się dla numeru PAN (osobistego numeru podatkowego) w całych Indiach, a nie osobno dla klienta czy stanu.

Trzy kwestie, o których często się zapomina:

• Klienci w innych stanach nie wymuszają rejestracji. Transakcje międzystanowe zwykle wymagają rejestracji bez względu na obroty, ale dostawcy usług poniżej progu ₹20 lakh / ₹10 lakh są z tego zwolnieni.
• Można zarejestrować się dobrowolnie. Wielu freelancerów to robi, bo firmy chcą widzieć GSTIN na fakturze, aby odliczyć podatek (input tax credit). Po rejestracji doliczasz GST do każdej opodatkowanej faktury i składasz deklaracje, nawet przy niskich obrotach.
• Na wniosek o rejestrację masz 30 dni od powstania obowiązku. Indyjski rok podatkowy trwa od 1 kwietnia do 31 marca.

Nie jesteś zarejestrowany? Wtedy nie doliczasz GST i nie podajesz GSTIN. Księgowość klienta i tak poprosi o czytelną fakturę z imieniem i nazwiskiem, adresem, PAN, numerem, datą, opisem i kwotą.

Co musi zawierać faktura z GST

Reguła 46 CGST Rules wylicza wymagane dane. Dla freelancera fakturującego usługi obowiązują te:

1. Twoje imię i nazwisko lub nazwa, adres i GSTIN.
2. Kolejny numer faktury, w jednej lub kilku seriach, unikalny w roku podatkowym. Może zawierać litery, cyfry, myślniki i ukośniki, np. 2026-27/014.
3. Data wystawienia.
4. Nazwa, adres i GSTIN (lub UIN) klienta, jeśli jest zarejestrowany.
5. Dla niezarejestrowanego klienta nazwa i adres oraz nazwa i kod stanu, gdy wartość netto wynosi co najmniej ₹50 000.
6. Kod HSN, a dla usług kod SAC.
7. Opis usługi.
8. Wartość netto po rabatach.
9. Stawka i kwota podatku: CGST i SGST (lub UTGST) albo IGST, plus ewentualny cess.
10. Miejsce świadczenia z nazwą stanu przy transakcjach międzystanowych.
11. Informacja, czy podatek rozlicza nabywca (reverse charge).
12. Twój podpis lub podpis cyfrowy. Nie jest wymagany na fakturze elektronicznej wystawionej zgodnie z Information Technology Act z 2000 roku.

Nie ma urzędowego wzoru. Logo, dane bankowe i termin płatności są opcjonalne, ale numer konta lub UPI ID przyspiesza zapłatę.

Dwa egzemplarze i 30 dni na fakturę

Przy usługach fakturę sporządza się w dwóch egzemplarzach: oryginał z dopiskiem ORIGINAL FOR RECIPIENT, kopię z DUPLICATE FOR SUPPLIER. Przy fakturach PDF w praktyce oznacza to zachowanie własnej kopii tego samego pliku.

Fakturę można wystawić przed wykonaniem usługi lub po nim, ale po wykonaniu w ciągu 30 dni od daty świadczenia. Przy stałej miesięcznej współpracy, gdy umowa wskazuje termin płatności, faktura musi powstać najpóźniej w tym dniu.

CGST + SGST czy IGST?

GST od usługi dzieli się w zależności od miejsca świadczenia względem stanu, w którym jesteś zarejestrowany:

Przy większości usług B2B miejscem świadczenia jest siedziba zarejestrowanego klienta. Projektantka z Pune fakturująca firmę z Mumbaju dolicza CGST + SGST; fakturując firmę z Bengaluru, dolicza IGST i wpisuje na fakturze Place of supply: Karnataka (29).

Jaka stawka GST?

Większość usług freelancerskich, takich jak programowanie, projektowanie, doradztwo, marketing, copywriting i tłumaczenia, objęta jest stawką 18%. Reforma stawek GST Council obowiązująca od 22 września 2025 r. wprowadziła dwie główne stawki, 5% i 18%, i przeniosła część usług na 5% bez prawa do odliczenia, np. siłownie, salony fryzjerskie i pokoje hotelowe do ₹7500 za noc. Jeśli Twoja działalność nie jest typową usługą profesjonalną, sprawdź stawkę dla swojego kodu SAC przed pierwszą fakturą.

Kod HSN a kod SAC

Wiele osób szuka znaczenia „kodu HSN”, a odpowiedź jest krótka. HSN (Harmonised System of Nomenclature) klasyfikuje towary. SAC (Services Accounting Code) klasyfikuje usługi i to jego potrzebuje prawie każdy freelancer. Oba trafiają do tej samej kolumny faktury.

Liczba cyfr zależy od łącznych obrotów w poprzednim roku podatkowym:

• Do ₹5 crore (50 mln rupii): 4 cyfry. Na fakturach dla niezarejestrowanych klientów kod można pominąć.
• Powyżej ₹5 crore: 6 cyfr na każdej fakturze.

Kody usług zaczynają się od 99. Usługi profesjonalne, techniczne i dla biznesu mieszczą się na przykład w pozycji 9983. Dokładny kod znajdziesz w wyszukiwarce HSN/SAC na portalu GST.

Zaliczki i stałe miesięczne zlecenia

Prośba o 50% z góry to standard, a GST traktuje ją w szczególny sposób. Po otrzymaniu zaliczki wystawiasz receipt voucher (potwierdzenie otrzymania zaliczki), a przy usługach GST staje się należny już w chwili otrzymania zaliczki, a nie po zakończeniu pracy. Dokument zawiera Twoje dane, własny numer, datę, klienta, opis, kwotę zaliczki i podatek.

Jeśli zlecenie zostanie anulowane i faktura nie powstanie, wystawiasz refund voucher na zwracaną kwotę.

Wzory wiadomości z prośbą o pierwszą wpłatę znajdziesz w naszym poradniku e-maile z prośbą o zaliczkę.

Klienci spoza Indii: eksport i LUT

Praca dla zagranicznego klienta to eksport usług, gdy m.in. Ty jesteś w Indiach, klient poza Indiami, a zapłatę otrzymujesz w walucie wymienialnej (lub w rupiach, gdy pozwala na to bank centralny RBI). Eksport objęty jest stawką zerową, a do wyboru są dwie drogi:

1. Z Letter of Undertaking (LUT) złożonym online na formularzu GST RFD-11 przed eksportem. Fakturujesz bez IGST.
2. Z IGST na fakturze i późniejszym wnioskiem o zwrot.

Większość freelancerów wybiera LUT, bo nie zamraża gotówki. Dodaj na fakturze adnotację w rodzaju „Supply meant for export under LUT without payment of IGST” oraz pełny zagraniczny adres klienta. Twój chartered accountant potwierdzi dokładne brzmienie.

Czy dotyczy Cię e-faktura?

Raczej nie. W indyjskim systemie e-invoicing każda faktura B2B jest zgłaszana do Invoice Registration Portal i otrzymuje IRN oraz kod QR. Obowiązek dotyczy firm, których łączne obroty przekroczyły ₹5 crore w którymkolwiek roku podatkowym od 2017-18 (ten próg obowiązuje od 1 sierpnia 2023 r.). Freelancer poniżej progu wystawia zwykłe tax invoices.

Pełny przykład

Priya jest projektantką UX w Pune (stan Maharasztra) i jest zarejestrowana w GST. W październiku przeprojektowuje proces zakupowy dla firmy z Bengaluru (stan Karnataka) za ₹80 000.

• Numer faktury: 2026-27/014 · Data: 06/11/2026
• Wystawca: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• Nabywca: Client Pvt. Ltd., Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• Miejsce świadczenia: Karnataka (29) · Reverse charge: nie
• Pozycja: Przeprojektowanie UX procesu zakupowego, październik 2026 · SAC 9983 · ₹80 000

Gdyby ten sam klient był w Mumbaju, faktura pokazałaby CGST 9% ₹7200 i SGST 9% ₹7200 zamiast IGST, przy tej samej sumie ₹94 400.

Klient może przed zapłatą potrącić zaliczkę na podatek dochodowy (TDS). Faktura się nie zmienia: wystawiasz ją na pełną kwotę, a TDS rozliczasz w zeznaniu podatkowym.

Faktury z GST w KipBill

Tę fakturę przygotujesz w darmowym generatorze bez rejestracji. Jeśli fakturujesz co miesiąc, darmowe konto KipBill trzyma klientów, numerację i historię w jednym miejscu:

• GSTIN: wybierz Indie jako kraj i wpisz swój GSTIN jako numer podatkowy; GSTIN klienta trafia do jego pola numeru podatkowego. Oba pojawiają się w PDF.
• CGST + SGST: pozycja może mieć dwa podatki. Ustaw CGST 9% i SGST 9% dla klientów z Twojego stanu albo jeden IGST 18% dla pozostałych. PDF pokazuje sumę każdego podatku.
• Kod SAC: wpisz go w opisie pozycji, np. „Przeprojektowanie UX · SAC 9983”.
• Miejsce świadczenia, reverse charge, adnotacja LUT: dodaj je w uwagach do faktury; możesz zapisać uwagi domyślne.
• Numeracja: ustaw własny prefiks, np. 2026-27/.

KipBill nie generuje IRN, nie łączy się z portalem GST i nie składa za Ciebie GSTR-1. Deklaracje zostają po stronie księgowego lub portalu.

Załóż darmowe konto, aby zapisywać klientów i wysyłać faktury e-mailem. Podstawy dotyczące terminów płatności, przypomnień i archiwizacji znajdziesz w naszym kompletnym przewodniku po fakturowaniu dla freelancerów.

Najczęstsze pytania

Czy przy obrotach poniżej ₹20 lakh muszę rejestrować się w GST?

Nie, chyba że chcesz. Usługodawcy z obrotami poniżej ₹20 lakh rocznie (₹10 lakh w stanach Manipur, Mizoram, Nagaland i Tripura) nie muszą się rejestrować, nawet gdy ich klienci są w innych stanach.

Czy mogę wystawić fakturę bez GSTIN?

Tak, jeśli nie jesteś zarejestrowany. Nie doliczaj wtedy GST i nie podawaj stawki. Po rejestracji każda tax invoice musi zawierać Twój GSTIN.

Co oznacza kod HSN na fakturze?

To kod klasyfikacji sprzedawanych towarów. Dla usług stosuje się kod SAC. Do ₹5 crore obrotów podajesz 4 cyfry, powyżej 6.

Jaki format numeru faktury wybrać?

Dowolny, byle numery były kolejne i unikalne w roku podatkowym. Dozwolone są litery, cyfry, „-” i „/”, np. 2026-27/001.

Czy doliczam GST klientowi z Polski?

Nie, jeśli praca spełnia warunki eksportu usług i złożyłeś LUT: faktura jest bez IGST. Bez LUT doliczasz IGST i wnioskujesz o zwrot.