EU VAT & E-Invoicing Guide

Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, berechnen Sie USt auf B2C-Verkäufe in Ihrem Land. Bei B2B-Verkäufen innerhalb der EU zwischen zwei umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen gilt in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren (keine USt, der Käufer führt sie ab). Verkäufe außerhalb der EU sind meist nullsatzbesteuert.

E-Invoicing ist der strukturierte, maschinenlesbare Austausch von Rechnungsdaten (meist XML). In Italien (fattura elettronica) bereits verpflichtend, und die ViDA-Initiative der EU führt grenzüberschreitende B2B-E-Rechnung ab 2028 ein. Frankreich, Deutschland, Spanien und Belgien haben nationale Mandate in Vorbereitung.

Peppol ist ein interoperables Netzwerk für den Austausch strukturierter Geschäftsdokumente (Rechnungen, Bestellungen) über Grenzen hinweg. Das Peppol BIS Billing 3.0-Format ist der EU-Standard für E-Rechnung unter ViDA.

Beim Reverse Charge führt der Käufer (nicht der Verkäufer) die USt der Transaktion ab. Es gilt für die meisten grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen in der EU. Der Verkäufer stellt eine Rechnung ohne USt aus, mit gültiger USt-IdNr. des Käufers und dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Wenn Sie das Reverse-Charge-Verfahren bei innergemeinschaftlichen B2B-Verkäufen anwenden möchten, müssen sowohl Sie als auch Ihr Kunde gültige USt-IdNr. haben, die im VIES (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem der EU) registriert sind. Validieren Sie die USt-IdNr. des Kunden immer vor Rechnungsstellung.