E-Rechnung in den VAE: Fristen und Regeln

Die E-Rechnung wird in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) schrittweise Pflicht. Unternehmen mit einem Umsatz von 50 Millionen Dirham (AED) oder mehr müssen bis zum 30. Oktober 2026 einen akkreditierten Dienstleister (ASP) benennen und ab dem 1. Januar 2027 E-Rechnungen ausstellen. Unternehmen unter 50 Millionen benennen ihren ASP bis zum 31. März 2027 und starten am 1. Juli 2027; Behörden folgen am 1. Oktober 2027. Verkäufe an Verbraucher (B2C) bleiben vorerst außerhalb des Systems.

Kurz gesagt: Sind Sie Freelancer oder führen ein kleines Unternehmen in den VAE und stellen anderen Unternehmen Rechnungen, ist Ihr Stichtag sehr wahrscheinlich der 1. Juli 2027. Bis dahin bleibt eine normale Steuerrechnung als PDF gültig. Sie erstellen sie kostenlos mit dem Rechnungsgenerator für die VAE, ohne Konto.

Der Zeitplan

Die Termine stammen aus dem Ministerialbeschluss Nr. 244 von 2025, geändert durch den Ministerialbeschluss Nr. 66 von 2026, und aus der Programmübersicht des Finanzministeriums vom Oktober 2026.

Für große Unternehmen lag die Frist zur Benennung des ASP ursprünglich beim 31. Juli 2026; der Beschluss Nr. 66 von 2026 hat sie auf den 30. Oktober 2026 verschoben, den Start am 1. Januar 2027 aber beibehalten.

Was als „Umsatz“ zählt. Der Beschluss definiert ihn als Bruttoeinnahmen der letzten Rechnungsperiode laut Jahresabschluss oder, falls es keinen gibt, laut anderen Unterlagen, die die Bundessteuerbehörde (FTA) akzeptiert. Für neu gegründete Unternehmen nennt die Übersicht des Ministeriums den erwarteten Umsatz des laufenden Geschäftsjahres.

Was in den VAE als E-Rechnung gilt

Ein per E-Mail verschicktes PDF ist keine E-Rechnung. Das Ministerium zählt auf, was nicht gilt: PDF- oder Word-Dateien, Bilder wie JPG, eingescannte Papierrechnungen und HTML-Rechnungen in einer E-Mail. Eine E-Rechnung besteht aus strukturierten Daten, die die Software des Käufers automatisch verarbeitet.

Die VAE setzen auf ein Modell mit fünf „Ecken“:

1. Sie erfassen die Rechnung in Ihrer Software.
2. Ihr ASP prüft sie und schickt sie über das Peppol-Netzwerk.
3. Der ASP Ihres Kunden empfängt und prüft sie.
4. Ihr Kunde erhält die Daten in seiner Software.
5. Die FTA erhält die Steuerdaten von den ASPs auf ihrer zentralen Plattform.

Das Format heißt PINT AE, die emiratische Variante der internationalen Peppol-Spezifikation. Eine elektronische Steuerrechnung hat 51 Pflichtfelder, darunter die elektronischen Adressen beider Parteien, Ihre 15-stellige Steuerregistrierungsnummer (TRN), den Rechnungsartcode und die Aufschlüsselung der Umsatzsteuer in Dirham.

Wer betroffen ist und was ausgenommen ist

Nach dem Rahmen des Ministeriums ist die E-Rechnung für B2B- und B2G-Umsätze Pflicht. Laut Beschluss Nr. 244 von 2025 unterliegen Umsätze mit Verbrauchern dem System nicht, ebenso wenig ein Unternehmen, das ausschließlich an Verbraucher verkauft, bis der Minister etwas anderes beschließt.

Der Ministerialbeschluss Nr. 197 von 2026, in Kraft seit dem 1. Oktober 2026, nimmt außerdem bestimmte Umsätze aus, unter anderem:

• hoheitliche Tätigkeiten von Behörden, die nicht im Wettbewerb mit der Privatwirtschaft stehen;
• internationale Personenbeförderung im Flugverkehr mit elektronischem Ticket und damit verbundene Leistungen an Passagiere;
• internationale Luftfracht mit Luftfrachtbrief, für 24 Monate ab Inkrafttreten des Systems;
• steuerfreie oder mit null Prozent besteuerte Finanzdienstleistungen;
• Umsätze zwischen Mitgliedern derselben Steuergruppe, für 24 Monate ab dem 1. Januar 2027.

Derselbe Beschluss regelt die Frist: Die E-Rechnung oder E-Gutschrift muss innerhalb von 14 Arbeitstagen nach dem Umsatzdatum über das System ausgestellt und übermittelt werden.

Ein Beispiel

Omar betreibt allein ein Webdesign-Studio in Dubai. Im vergangenen Jahr hatte er rund 600.000 AED Umsatz, er ist für die Umsatzsteuer registriert, und seine Kunden sind Agenturen und Unternehmen.

• Phase: Umsatz unter 50 Millionen, also benennt er bis zum 31. März 2027 einen ASP und stellt ab dem 1. Juli 2027 E-Rechnungen aus.
• Bis dahin: verschickt er weiter Steuerrechnungen als PDF, wie heute.
• Ab Juli 2027: eine Website für 12.000 AED an eine Agentur in Dubai (600 AED Umsatzsteuer, 12.600 AED gesamt) geht als PINT-AE-E-Rechnung über seinen ASP an den Kunden, innerhalb von 14 Arbeitstagen.
• Privatkunden: eine persönliche Website für eine Privatperson ist ein B2C-Umsatz und bleibt außerhalb des Systems, bis der Minister anders entscheidet.

Bis zu Ihrem Stichtag: Es gelten die Regeln der Steuerrechnung

Die E-Rechnung ändert den Weg der Rechnung, nicht die Umsatzsteuerregeln. Nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 (der Durchführungsverordnung zur Umsatzsteuer) enthält eine Steuerrechnung (Tax Invoice):

• die Worte „Tax Invoice“, deutlich sichtbar;
• Ihren Namen, Ihre Anschrift und Ihre TRN;
• Name und Anschrift des Empfängers sowie seine TRN, wenn er registriert ist;
• eine fortlaufende Rechnungsnummer und das Ausstellungsdatum;
• das Leistungsdatum, falls abweichend;
• eine Beschreibung der Waren oder Leistungen;
• je Position Einzelpreis, Menge, Steuersatz und zu zahlenden Betrag in Dirham;
• etwaige Rabatte, den Gesamtbetrag und den Steuerbetrag in Dirham.

Eine vereinfachte Steuerrechnung ist zulässig, wenn der Empfänger nicht für die Umsatzsteuer registriert ist, oder wenn er registriert ist und der Umsatz 10.000 AED nicht übersteigt. Der Regelsteuersatz beträgt 5 %.

Rechnen Sie in einer anderen Währung ab, etwa in Euro an einen deutschen Kunden, muss der Steuerbetrag zusätzlich in Dirham erscheinen, umgerechnet zum Kurs der Zentralbank der VAE. Unser Leitfaden zur Rechnungsstellung an internationale Kunden behandelt Währungen und Zahlungswege.

So bereiten Sie sich vor

1. Bestimmen Sie Ihre Phase. Vergleichen Sie die Bruttoeinnahmen aus Ihrem letzten Jahresabschluss mit 50 Millionen AED.
2. Wählen Sie einen ASP. Das Ministerium veröffentlicht die Liste der akkreditierten Anbieter auf mof.gov.ae; die Anmeldung beim gewählten ASP läuft über EmaraTax. Zu den Akkreditierungsanforderungen des Ministeriums gehört, dass Anbieter jährlich 100 kostenlose E-Rechnungen anbieten; fragen Sie Ihren ASP, wie das für Sie gilt.
3. Sammeln Sie die Daten Ihrer Kunden. Ihre TRN und, sobald sie angemeldet sind, ihre elektronische Adresse im Peppol-Netzwerk.
4. Bringen Sie Ihre Daten in Ordnung. Beschreibungen, Einheiten, Steuerkategorien und Nummerierung werden zu strukturierten Feldern.
5. Trennen Sie B2B und B2C. Vorerst sind nur Geschäfts- und Behördenkunden betroffen.
6. Verfolgen Sie die Seite des Ministeriums. Die Termine haben sich schon einmal geändert; die offizielle Quelle ist mof.gov.ae/einvoicing.

Sanktionen bei Verstößen regelt ein eigener Kabinettsbeschluss. Prüfen Sie die aktuellen Beträge beim Ministerium oder bei der FTA, nicht in Sekundärquellen.

Wo KipBill ins Spiel kommt

KipBill ist kein akkreditierter Dienstleister. Es verschickt keine Rechnungen über das Peppol-Netzwerk und meldet keine Daten an die FTA.

Was es heute kann: Der Rechnungsgenerator für die VAE erstellt eine PDF-Rechnung mit Ihrer TRN, den Kundendaten und 5 % Umsatzsteuer, in Dirham oder einer anderen Währung, kostenlos und ohne Konto. Das deckt Ihre Rechnungen bis zu Ihrem Stichtag ab und danach Ihre Rechnungen an Privatkunden. Stellen Sie auch Kunden in Europa Rechnungen, erklärt unsere Übersicht der E-Rechnungs-Anforderungen in der EU die Regeln dort.

Häufige Fragen

Ich bin Freelancer mit einem Umsatz weit unter 50 Millionen AED. Ab wann gilt das für mich?

Stellen Sie Unternehmen oder Behörden Rechnungen, benennen Sie bis zum 31. März 2027 einen ASP und stellen ab dem 1. Juli 2027 E-Rechnungen aus.

Ich bin nicht für die Umsatzsteuer registriert. Bin ich betroffen?

Die Phasen richten sich nach dem Umsatz, nicht nach der Umsatzsteuerregistrierung. Prüfen Sie die FAQ des Ministeriums zur E-Rechnung für Ihren konkreten Fall, bevor Sie davon ausgehen, nicht betroffen zu sein.

Darf ich weiter PDF-Rechnungen schicken?

Ja, bis zu Ihrem Stichtag. Danach bleibt das PDF für Verkäufe an Verbraucher möglich, die vorerst außerhalb des Systems liegen.

Muss ich auf meine Phase warten?

Nein. Jedes Unternehmen kann seit dem 1. Juli 2026 freiwillig starten, über einen ASP.

Ist KipBill ein ASP?

Nein. KipBill erstellt Rechnungen; die Übermittlung Ihrer E-Rechnungen und die Meldung der Daten übernimmt ein akkreditierter Dienstleister.

Stand: 30. Oktober 2026. Quellen: Finanzministerium der VAE, mof.gov.ae/einvoicing (Ministerialbeschlüsse Nr. 244 von 2025, Nr. 66 von 2026 und Nr. 197 von 2026; Programmübersicht zur E-Rechnung, Oktober 2026); Bundessteuerbehörde, Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017. Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung.