Rechnungen als Freelancer in Indien (GST)

Ein Freelancer in Indien, der für die GST (die indische Waren- und Dienstleistungssteuer) registriert ist, muss eine Tax Invoice ausstellen: mit eigenem Namen, Anschrift und GSTIN, einer im Geschäftsjahr eindeutigen fortlaufenden Nummer, dem Datum, Name, Anschrift und GSTIN des Kunden, dem SAC-Code der Leistung, einer Beschreibung, dem steuerpflichtigen Betrag, Steuersatz und Steuerbetrag (CGST + SGST, wenn der Kunde im selben Bundesstaat sitzt, sonst IGST), dem Leistungsort und dem Hinweis, ob Reverse Charge gilt. Liegt Ihr Umsatz unter der Registrierungsgrenze und sind Sie nicht registriert, stellen Sie Rechnungen ohne GST und ohne GSTIN.

Dieser Leitfaden richtet sich an Selbstständige, die von Indien aus arbeiten oder mit indischen Freelancern zusammenarbeiten: Design, Entwicklung, Texte, Beratung, Marketing. Er erklärt jede Regel und endet mit einem Rechenbeispiel. Sie brauchen sofort eine Rechnung? Der kostenlose Rechnungsgenerator für Indien funktioniert ohne Konto und liefert ein PDF.

Brauchen Sie eine GST-Registrierung?

Für Dienstleister wird die Registrierung Pflicht, sobald der Gesamtumsatz im Geschäftsjahr 20 Lakh Rupien übersteigt (₹20 Lakh, also 2 Millionen Rupien). In Manipur, Mizoram, Nagaland und Tripura liegt die Grenze bei ₹10 Lakh. Gezählt wird der Umsatz pro PAN (der persönlichen Steuernummer) in ganz Indien, nicht pro Kunde oder Bundesstaat.

Drei Punkte, die oft übersehen werden:

• Kunden in anderen Bundesstaaten machen die Registrierung nicht zur Pflicht. Lieferungen zwischen Bundesstaaten verlangen normalerweise eine Registrierung unabhängig vom Umsatz, Anbieter von Dienstleistungen unter der Grenze von ₹20 Lakh / ₹10 Lakh sind davon aber ausgenommen.
• Eine freiwillige Registrierung ist möglich. Viele Freelancer registrieren sich, weil Firmenkunden eine GSTIN auf der Rechnung brauchen, um die Vorsteuer (Input Tax Credit) zu ziehen. Danach berechnen Sie auf jeder steuerpflichtigen Rechnung GST und geben Erklärungen ab, auch bei kleinem Umsatz.
• Sie haben 30 Tage für den Antrag, sobald die Pflicht entsteht. Das indische Geschäftsjahr läuft vom 1. April bis 31. März.

Nicht registriert? Dann berechnen Sie keine GST und nennen keine GSTIN. Die Buchhaltung Ihres Kunden erwartet trotzdem eine saubere Rechnung mit Name, Anschrift, PAN, Nummer, Datum, Leistungsbeschreibung und Betrag.

Pflichtangaben auf einer GST-Rechnung

Regel 46 der CGST Rules zählt die Angaben auf. Für Freelancer, die Dienstleistungen abrechnen, gelten diese:

1. Ihr Name, Ihre Anschrift und Ihre GSTIN.
2. Eine fortlaufende Rechnungsnummer, in einer oder mehreren Serien, eindeutig im Geschäftsjahr. Erlaubt sind Buchstaben, Ziffern, Bindestriche und Schrägstriche, etwa 2026-27/014.
3. Das Ausstellungsdatum.
4. Name, Anschrift und GSTIN (oder UIN) des Kunden, falls registriert.
5. Bei nicht registrierten Kunden Name und Anschrift sowie Name und Code ihres Bundesstaats, wenn der steuerpflichtige Betrag ₹50.000 oder mehr beträgt.
6. Den HSN-Code oder, bei Dienstleistungen, den SAC-Code.
7. Eine Beschreibung der Leistung.
8. Den steuerpflichtigen Betrag nach Abzug von Rabatten.
9. Steuersatz und Steuerbetrag: CGST und SGST (oder UTGST) oder IGST, dazu ggf. Cess.
10. Den Leistungsort mit Namen des Bundesstaats bei Leistungen zwischen Bundesstaaten.
11. Ob die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren geschuldet wird.
12. Ihre Unterschrift oder digitale Signatur. Bei einer elektronischen Rechnung nach dem Information Technology Act 2000 entfällt sie.

Ein bestimmtes Layout ist nicht vorgeschrieben. Logo, Bankverbindung und Fälligkeitsdatum sind freiwillig, aber mit Konto oder UPI-ID werden Sie schneller bezahlt.

Zwei Ausfertigungen und die 30-Tage-Frist

Bei Dienstleistungen wird die Rechnung in zweifacher Ausfertigung erstellt: das Original mit dem Vermerk ORIGINAL FOR RECIPIENT, die Kopie mit DUPLICATE FOR SUPPLIER. Bei PDF-Rechnungen heißt das in der Praxis: Sie bewahren Ihr eigenes Exemplar derselben Datei auf.

Sie dürfen vor oder nach der Leistung abrechnen, nachher aber innerhalb von 30 Tagen nach Erbringung. Bei einem monatlichen Pauschalvertrag mit festem Zahlungstermin muss die Rechnung spätestens an diesem Termin vorliegen.

CGST + SGST oder IGST?

Die GST auf eine Dienstleistung wird danach aufgeteilt, wo der Leistungsort im Verhältnis zu Ihrem Registrierungsort liegt:

Bei den meisten B2B-Leistungen ist der Leistungsort dort, wo der registrierte Kunde sitzt. Eine Designerin aus Pune, die ein Unternehmen in Mumbai beliefert, berechnet CGST + SGST; bei einem Kunden in Bengaluru berechnet sie IGST und schreibt Place of supply: Karnataka (29) auf die Rechnung.

Welcher GST-Satz?

Die meisten Freelance-Leistungen wie Softwareentwicklung, Design, Beratung, Marketing, Texten und Übersetzen werden mit 18 % besteuert. Die Satzreform des GST Council, die am 22. September 2025 in Kraft trat, hat zwei Hauptsätze eingeführt, 5 % und 18 %, und einige Leistungen auf 5 % ohne Vorsteuerabzug gesenkt, etwa Fitnessstudios, Friseure und Hotelzimmer bis ₹7.500 pro Nacht. Wenn Ihre Tätigkeit keine typische freiberufliche Leistung ist, prüfen Sie den Satz für Ihren SAC-Code vor der ersten Rechnung.

HSN-Code und SAC-Code

Viele suchen nach der Bedeutung des „HSN-Codes“, und die Antwort ist kurz. HSN (Harmonised System of Nomenclature) klassifiziert Waren. SAC (Services Accounting Code) klassifiziert Dienstleistungen und ist der Code, den fast jeder Freelancer braucht. Beide stehen in derselben Spalte der Rechnung.

Wie viele Stellen Sie angeben müssen, hängt vom Gesamtumsatz des Vorjahres ab:

• Bis ₹5 Crore (50 Millionen Rupien): 4 Stellen. Auf Rechnungen an nicht registrierte Kunden darf der Code fehlen.
• Über ₹5 Crore: 6 Stellen auf jeder Rechnung.

Dienstleistungscodes beginnen mit 99. Freiberufliche, technische und unternehmensbezogene Dienstleistungen fallen zum Beispiel unter die Position 9983. Den genauen Code finden Sie über die HSN/SAC-Suche im GST-Portal.

Anzahlungen und Monatspauschalen

50 % Anzahlung vorab zu verlangen ist üblich, und die GST behandelt das auf besondere Weise. Für eine erhaltene Anzahlung stellen Sie einen Receipt Voucher (Zahlungsbeleg) aus, und bei Dienstleistungen wird die GST bereits mit der Anzahlung fällig, nicht erst bei Abschluss des Auftrags. Der Beleg enthält Ihre Angaben, eine eigene Nummer, das Datum, den Kunden, die Beschreibung, den Anzahlungsbetrag und die Steuer.

Wird der Auftrag storniert und folgt keine Rechnung, stellen Sie für den erstatteten Betrag einen Refund Voucher aus.

Vorlagen, um die erste Zahlung freundlich anzufordern, finden Sie in unseren E-Mail-Vorlagen für Anzahlungen.

Kunden außerhalb Indiens: Export und LUT

Arbeit für einen ausländischen Kunden gilt als Export von Dienstleistungen, wenn unter anderem Sie in Indien sitzen, der Kunde außerhalb Indiens und Sie in frei konvertierbarer Währung bezahlt werden (oder in Rupien, wo die Zentralbank RBI das erlaubt). Exporte sind nullbesteuert, und Sie haben zwei Wege:

1. Mit einem Letter of Undertaking (LUT), online eingereicht mit dem Formular GST RFD-11 vor dem Export. Sie stellen die Rechnung ohne IGST.
2. Mit IGST auf der Rechnung und anschließender Erstattung.

Die meisten Freelancer nutzen den LUT, weil kein Geld gebunden wird. Schreiben Sie einen Vermerk wie „Supply meant for export under LUT without payment of IGST“ und die vollständige Auslandsadresse des Kunden auf die Rechnung. Ihr Chartered Accountant kann den genauen Wortlaut für Ihren Fall bestätigen.

Betrifft Sie die E-Rechnung?

Vermutlich nicht. Die indische E-Invoicing-Pflicht, bei der jede B2B-Rechnung an das Invoice Registration Portal gemeldet wird und eine IRN samt QR-Code erhält, gilt für Unternehmen mit einem Gesamtumsatz über ₹5 Crore in einem Geschäftsjahr seit 2017-18 (diese Grenze gilt seit dem 1. August 2023). Freelancer darunter stellen normale Tax Invoices aus.

Rechenbeispiel

Priya ist UX-Designerin in Pune (Maharashtra) und GST-registriert. Im Oktober überarbeitet sie für ₹80.000 den Checkout eines Unternehmens in Bengaluru (Karnataka).

• Rechnungsnummer: 2026-27/014 · Datum: 06/11/2026
• Von: Priya Kulkarni, Pune, Maharashtra · GSTIN 27XXXXX0000X1Z5
• An: Client Pvt. Ltd., Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX0000X1Z2
• Leistungsort: Karnataka (29) · Reverse Charge: nein
• Position: UX-Redesign des Checkouts, Oktober 2026 · SAC 9983 · ₹80.000

Säße derselbe Kunde in Mumbai, stünden statt IGST CGST 9 % ₹7.200 und SGST 9 % ₹7.200 auf der Rechnung, bei gleichem Gesamtbetrag von ₹94.400.

Ihr Kunde darf vor der Zahlung eine Quellensteuer auf die Einkommensteuer (TDS) einbehalten. An der Rechnung ändert das nichts: Sie rechnen den vollen Betrag ab und verrechnen die TDS in Ihrer Einkommensteuererklärung.

GST-Rechnungen mit KipBill

Diese Rechnung können Sie im kostenlosen Generator ohne Anmeldung erstellen. Wenn Sie jeden Monat abrechnen, hält ein kostenloses KipBill-Konto Kunden, Nummernkreis und Verlauf an einem Ort:

• GSTIN: Wählen Sie Indien als Land und tragen Sie Ihre GSTIN als Steuernummer ein; die GSTIN des Kunden kommt in sein Steuernummernfeld. Beide erscheinen auf dem PDF.
• CGST + SGST: Eine Position kann zwei Steuern tragen. Setzen Sie CGST 9 % und SGST 9 % für Kunden im selben Bundesstaat oder eine IGST von 18 % für andere. Das PDF zeigt die Summe jeder Steuer.
• SAC-Code: Schreiben Sie ihn in die Positionsbeschreibung, z. B. „UX-Redesign · SAC 9983“.
• Leistungsort, Reverse Charge, LUT-Vermerk: Fügen Sie sie in die Rechnungsnotizen ein; Standardnotizen lassen sich speichern.
• Nummernkreis: Legen Sie ein eigenes Präfix fest, etwa 2026-27/.

KipBill erzeugt keine IRN, verbindet sich nicht mit dem GST-Portal und reicht keine GSTR-1 für Sie ein. Die Erklärungen übernimmt Ihr Steuerberater oder das Portal.

Erstellen Sie Ihr kostenloses Konto, um Kunden zu speichern und Rechnungen per E-Mail zu senden. Die Grundlagen zu Zahlungszielen, Mahnungen und Aufbewahrung stehen in unserem kompletten Rechnungsleitfaden für Freelancer.

Häufige Fragen

Brauche ich unter ₹20 Lakh Umsatz eine GST-Registrierung?

Nein, außer Sie möchten sich freiwillig registrieren. Dienstleister unter ₹20 Lakh Jahresumsatz (₹10 Lakh in Manipur, Mizoram, Nagaland und Tripura) müssen sich nicht registrieren, auch wenn ihre Kunden in anderen Bundesstaaten sitzen.

Darf ich eine Rechnung ohne GSTIN ausstellen?

Ja, wenn Sie nicht registriert sind. Berechnen Sie dann keine GST und nennen Sie keinen Steuersatz. Nach der Registrierung muss jede Tax Invoice Ihre GSTIN tragen.

Was bedeutet der HSN-Code auf einer Rechnung?

Er klassifiziert die verkauften Waren. Für Dienstleistungen verwenden Sie stattdessen den SAC-Code. Bis ₹5 Crore Umsatz 4 Stellen, darüber 6.

Welches Format für die Rechnungsnummer?

Jedes, solange die Nummern fortlaufend und im Geschäftsjahr eindeutig sind. Buchstaben, Ziffern, „-“ und „/“ sind erlaubt, etwa 2026-27/001.

Berechne ich einem Kunden in Deutschland GST?

Nein, wenn die Leistung als Export von Dienstleistungen gilt und Sie einen LUT eingereicht haben: Die Rechnung enthält keine IGST. Ohne LUT berechnen Sie IGST und lassen sie sich erstatten.